亚洲欧洲国产欧美一区精品,激情五月亚洲色五月,最新精品国偷自产在线婷婷,欧美婷婷丁香五月天社区

　　A股份有限公司(以下簡稱A公司)2005年度的有關(guān)資料如下：

　　(1)本年利潤總額為480萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元, 支付的稅收滯納金10萬元，國債利息收入10萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整因素。

　　(2)A公司年初未分配利潤為貸方80萬元。

　　(3)按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。

　　(4)向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。

　　要求：

　　(1)計(jì)算A公司2005年度的所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

　　(2)編制A公司提取法定盈余公積和任意盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。

　　(3)編制A公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。

　　(4)計(jì)算A公司2005年的未分配利潤。

　　(應(yīng)交稅費(fèi)、盈余公積、利潤分配需要寫出二級(jí)明細(xì)科目。答案中的金額單位用萬元表示)

　　【答案】

　　(1)A公司的所得稅=[480+(50-30)+10-10]×25%=125(萬元)

　　借：所得稅費(fèi)用 125

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 125

　　借：本年利潤 125

　　貸：所得稅費(fèi)用 125

　　借：本年利潤 355 (480-125)

　　貸：利潤分配——未分配利潤 355

　　(2)A公司提取法定盈余公積金和任意盈余公積金

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積　 　35.5

　　——提取任意盈余公積　　 17.75

　　貸：盈余公積——法定盈余公積　　 　　35.5

　　——任意盈余公積　　　 　17.75

　　(3)A公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利

　　借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利　 100

　　貸：應(yīng)付股利　　　　　　　　　 100

　　(4)年末未分配利潤=80+355-35.5-17.75-100=281.75(萬元)。

熱點(diǎn)搜索：2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材 | 考試大綱電子版下載

　　加入初級(jí)會(huì)計(jì)考試交流QQ群：479834335最新備考資料免費(fèi)下載，掌上手機(jī)題庫體驗(yàn)，更有專業(yè)老師為你解答。

手機(jī)QQ掃碼快速加群