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　　乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，材料按實際成本核算，適用的增值稅稅率為17%，2015年3月份發(fā)生如下經濟業(yè)務：

　�、�3月1日，建造倉庫領用自產產品8萬元，該批產品的計稅價格為10萬元。

　�、�3月5日，購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為100萬元(不含增值稅)，增值稅稅額為17萬元。貨款已付，材料已驗收入庫。

　　③3月10日，出售一項商標權，轉讓收入50萬元已存入銀行，該項商標權的賬面余額為60萬元，已累計攤銷40萬元。適用的營業(yè)稅稅率為5%。

　�、�3月15日，購入一辦公樓，價款3 000萬元，款項已由銀行支付(不考慮相關稅費)。

　　⑤3月16日，出售一臺設備，該設備原價120萬元，已提折舊50萬元，出售價款100萬元(不含增值稅)，增值稅銷項稅額為17萬元，收到款項117萬元存入銀行。

　�、�3月20日，銷售產品一批，銷售收入為300萬元(不含稅)，貨款尚未收到，該批產品成本為200萬元。

　�、�3月22日，銷售應交增值稅的產品一批給小規(guī)模納稅企業(yè)，收取款項(價稅合計)為58.5萬元存入銀行收妥，該批產品成本為30萬元。

　　⑧3月25日，購入免稅農產品一批作為原材料，價款100萬元，規(guī)定的扣除率為13%，貨物尚未到達，貨款已用銀行存款支付。

　　要求：根據資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)

　　<1> 、根據資料①，下列說法中正確的是(　)。

　　A、建造倉庫領用自產產品應確認增值稅銷項稅額

　　B、建造倉庫領用自產產品應確認銷售收入

　　C、建造倉庫領用自產產品應將產品成本和增值稅銷項稅額轉入在建工程

　　D、建造倉庫領用自產產品應將產品售價和增值稅銷項稅額轉入在建工程

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 建造倉庫領用自產產品，產品未離開核算主體，不應確認收入，應將成本計入在建工程，建造不動產領用自產產品應確認增值稅銷項稅額。會計分錄如下：

　　借：在建工程 9.7

　　貸：庫存商品 8

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)1.7

　　【該題針對“視同銷售、出口退稅、交納增值稅的核算”知識點進行考核】

　　<2> 、根據資料②至④，下列各項中，會計處理正確的是(　)。

　　A、3月5日

　　借：原材料 100

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)　17

　　貸：銀行存款 117

　　B、3月10日

　　借：銀行存款 50

　　累計攤銷 40

　　貸：無形資產 60

　　應交稅費—應交營業(yè)稅 2.5

　　營業(yè)外收入 27.5

　　C、3月10日

　　借：營業(yè)稅金及附加 2.5

　　貸：應交稅費—應交營業(yè)稅 2.5

　　借：銀行存款 50

　　累計攤銷 40

　　貸：無形資產 60

　　營業(yè)外收入 30

　　D、3月15日

　　借：固定資產 3 000

　　貸：銀行存款 3 000

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 出售無形資產應交營業(yè)稅影響營業(yè)外收支，選項C錯誤，其余選項正確。

　　【該題針對“視同銷售、出口退稅、交納增值稅的核算”知識點進行考核】

　　<3> 、根據資料⑤，下列說法中正確的是(　)。

　　A、出售固定資產收取的增值稅銷項稅額不影響當期損益

　　B、出售固定資產收取的增值稅銷項稅額影響營業(yè)外收支

　　C、出售固定資產不屬于日�；顒�

　　D、出售固定資產凈收益計入營業(yè)外收入

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 出售固定資產(機器設備)收取的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目，不影響當期損益，選項B錯誤，其余選項正確。

　　【該題針對“視同銷售、出口退稅、交納增值稅的核算”知識點進行考核】

　　<4> 、根據資料⑥至⑧，下列各項中，會計處理正確的是(　)。

　　A、3月20日

　　借：應收賬款 351

　　貸：主營業(yè)務收入 300

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 51

　　借：主營業(yè)務成本 200

　　貸：庫存商品 200

　　B、3月22日

　　借：銀行存款 58.5

　　貸：主營業(yè)務收入 50

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)8.5

　　借：主營業(yè)務成本 30

　　貸：庫存商品 30

　　C、3月22日

　　借：銀行存款 58.5

　　貸：主營業(yè)務收入 58.5

　　借：主營業(yè)務成本 30

　　貸：庫存商品 30

　　D、3月25日

　　借：在途物資 87

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)13

　　貸：銀行存款 100

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 3月22日銷售產品應確認增值稅銷項稅額，選項C錯誤，其余選項正確。

　　【該題針對“視同銷售、出口退稅、交納增值稅的核算”知識點進行考核】