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　　涉及考題

　　【例題·多選題】(2011年)下列各項中，影響當期營業(yè)利潤的有()。

　　A.所得稅費用

　　B.固定資產(chǎn)減值損失

　　C.銷售商品收入

　　D.投資性房地產(chǎn)公允價值變動收益

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』所得稅費用在利潤總額之后列示，不會影響營業(yè)利潤;固定資產(chǎn)減值損失計入當期資產(chǎn)減值損失;銷售商品收入計入營業(yè)收入;投資性房地產(chǎn)公允價值變動收益計入當期公允價值變動損益。

　　【單項選擇題】某企業(yè)2017年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元。當年按稅法核定的業(yè)務招待費為15萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費為20萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2017年所得稅費用為(　　)萬元。

　　A、23.75

　　B、25

　　C、22.5

　　D、28.75

　　正確答案：B

　　知識點：所得稅費用

　　答案解析：所得稅費用=(100-5+20-15)×25%=25(萬元)。

　　單項選擇題

　　某企業(yè)2010年發(fā)生虧損200萬元，2011年實現(xiàn)稅前會計利潤500萬元，其中包括國債利息收入20萬元;在營業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款30萬元;所得稅率為25%.則企業(yè)2011年的所得稅費用為(　　)萬元。

　　A、112.5

　　B、130

　　C、150

　　D、77.5

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 2011年的所得稅費用=(500-200-20+30)×25%=77.5(萬元)。