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華課網(wǎng)校官方公眾號(hào)
焚題庫(kù)官方公眾號(hào)
計(jì)算分錄題：
1.某企業(yè)3月份業(yè)務(wù)如下：
3月12日，企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金3600元，企業(yè)用現(xiàn)金支付企業(yè)水電費(fèi)400元，張明去北京采購(gòu)材料，不方便攜帶現(xiàn)款，故委托當(dāng)?shù)劂y行匯款5850元到北京開(kāi)立采購(gòu)專戶，并從財(cái)務(wù)預(yù)借差旅費(fèi)2000元，財(cái)務(wù)以現(xiàn)金支付。
提取現(xiàn)金：
借：庫(kù)存現(xiàn)金 3600
貸：銀行存款 3600
支付水電費(fèi)：
借 管理費(fèi)用400
貸 庫(kù)存現(xiàn)金
開(kāi)設(shè)采購(gòu)專戶：
借 其他貨幣資金-外埠存款5850
貸 銀行存款 5850
借差旅費(fèi)：
借 庫(kù)存現(xiàn)金2000
貸 銀行存款2000
借 其他應(yīng)收款-張明2000
貸 庫(kù)存現(xiàn)金2000
3月18日，張明返回企業(yè)，交回采購(gòu)有關(guān)的供應(yīng)單位發(fā)票賬單，共支付材料款項(xiàng)5850元，其中，材料價(jià)款5000元，增值稅850元。張明報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2200元，財(cái)務(wù)以現(xiàn)金補(bǔ)付余款。
借 原材料5000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)850
貸 其他貨幣資金-外埠存款5850
報(bào)銷(xiāo)：
借 管理費(fèi)用2200
貸 庫(kù)存現(xiàn)金2000
其他應(yīng)收款-張明2000
3月21日，企業(yè)收到上海公司上月所欠貨款47000元的銀行轉(zhuǎn)賬支票一張。企業(yè)將支票和填制的進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行。
借 銀行存款47000
貸 應(yīng)收賬款-上海公司47000
3月25日，采購(gòu)員持銀行匯票一張前往深圳采購(gòu)材料，匯票價(jià)款8000元，購(gòu)買(mǎi)材料時(shí)，實(shí)際支付材料價(jià)款6000元，增值稅1020元。
辦理匯票：
借其他貨幣資金-銀行匯票存款 8000
貸銀行存款 8000
借 原材料6000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1020
貸 其他貨幣資金-銀行匯票存款 7020
3月26日，張明返回企業(yè)時(shí)，銀行已將多余款項(xiàng)退回企業(yè)開(kāi)戶銀行。
借 銀行存款980
貸 其他貨幣資金-銀行匯票存款980
3月30日，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺600元。原因正在調(diào)查。
借待處理財(cái)產(chǎn)損溢600
貸庫(kù)存現(xiàn)金600
3月30日，發(fā)現(xiàn)短缺的現(xiàn)金是由于出納員小華的工作失職造成的，應(yīng)由其負(fù)責(zé)賠償，金額為300元，另外300元沒(méi)辦法查清楚，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)做管理費(fèi)用。
借其他應(yīng)收款-小華300
管理費(fèi)用300
貸待處理財(cái)產(chǎn)損溢600
月底，企業(yè)開(kāi)始與銀行進(jìn)行對(duì)賬，銀行對(duì)賬單上的存款余額為31170元，經(jīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：
(1)3月29日，企業(yè)委托銀行代收款項(xiàng)2000元，銀行已收入賬，企業(yè)尚未收到入賬通知。
(2)3月30日，銀行代企業(yè)支付租金630元，尚未通知企業(yè)
(3)3月30日，企業(yè)收到深圳公司代收手續(xù)費(fèi)1200元。
要求：編制相關(guān)分錄，并編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”核對(duì)雙方記賬有無(wú)錯(cuò)誤。
補(bǔ)充條件，銀行存款期初余額2470
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2008年1月31日
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項(xiàng)目 |
金額 |
項(xiàng)目 |
金額 |
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企業(yè)賬面存款余額 |
31000 |
銀行對(duì)賬單余額 |
31170 |
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加：銀行已收，企業(yè)未收
減：銀行已付，企業(yè)未付
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2000
630 |
加：企業(yè)已收，銀行未收
減：企業(yè)已付，銀行未付
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1200 |
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調(diào)節(jié)后的存款余額 |
32370 |
調(diào)節(jié)后的存款余額 |
32370 |
2.某企業(yè)2008年1月31日在工商銀行的銀行存款余額為256 000元，銀行對(duì)賬單余額為265 000元，經(jīng)查對(duì)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：
(1) 企業(yè)于月末存入銀行的轉(zhuǎn)帳支票2000元，銀行尚未入賬。
(2) 委托銀行代收的銷(xiāo)貨款12 000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知。
(3) 銀行代付本月電話費(fèi)4 000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知。
(4) 企業(yè)于月末開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票3 000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
要求：
(1) 根據(jù)所給資料填制以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
(2) 如果調(diào)節(jié)后雙方的銀行存款余額仍不相符，則應(yīng)如何處理?
(3) 該企業(yè)在2008年1月31日可動(dòng)用的銀行存款的數(shù)額是多少?
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2008年1月31日
