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　　多項選擇題

　　下列項目中，屬于營業(yè)外支出的有(　)。

　　A、處置固定資產(chǎn)凈損失

　　B、出售無形資產(chǎn)凈損失

　　C、水災損失

　　D、捐贈設備支出

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核營業(yè)外收支。營業(yè)外支出是指不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接的關系，但應從企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額中扣除的支出。主要包括：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)凈損失、非常損失、罰款支出、債務重組損失、捐贈支出等。

　　納稅調(diào)增事項

　　單項選擇題

　　下列各項中，不需要作納稅調(diào)增的項目是(　)。

　　A、前五年內(nèi)未彌補虧損

　　B、超過稅法規(guī)定扣除標準，但已計入當期損益的業(yè)務宣傳費支出

　　C、超過稅法規(guī)定扣除標準，但已計入當期損益的廣告費支出

　　D、支付并已計入當期損失的各種稅收滯納金

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考核納稅調(diào)增事項。納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期損益但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額(如超過稅法規(guī)定標準的公益性捐贈支出、業(yè)務招待費支出)，以及企業(yè)已計入當期損益但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金、罰款、罰金)。納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年未彌補虧損和國債利息收入。

　　本年利潤

　　多項選擇題

　　下列各科目的余額，期末應結轉到“本年利潤”科目的有(　)。

　　A、主營業(yè)務成本

　　B、營業(yè)外支出

　　C、公允價值變動損益

　　D、以前年度損益調(diào)整

　　【參考答案】ABC

　　【解析】本題考核本年利潤�！耙郧澳甓葥p益調(diào)整”應結轉到“利潤分配——未分配利潤”科目。

　　所得稅費用

　　單項選擇題

　　2014年度甲公司實現(xiàn)利潤總額300萬元，其中稅收滯納金罰款20萬元，國債利息收入5萬元，企業(yè)所得稅稅率25%。假設不考慮其他因素，2014年甲公司應確認所得稅費用為(　)萬元。

　　A、78.75

　　B、71.25

　　C、75

　　D、80

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考核所得稅費用。2014年該企業(yè)應確認所得稅費用=(300+20-5)×25%=78.75(萬元)。

　　營業(yè)利潤

　　單項選擇題

　　以下項目中不影響營業(yè)利潤的是( )。

　　A、支付的經(jīng)營租入辦公樓的租金

　　B、企業(yè)當期計提壞賬準備

　　C、期末現(xiàn)金盤虧無法查明原因

　　D、銷售部門使用固定資產(chǎn)報廢凈損失

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核營業(yè)利潤的影響因素。無論是哪個部門的固定資產(chǎn)報廢的凈損失都記入“營業(yè)外支出”科目，不影響營業(yè)利潤。

　　利潤表的編制

　　單項選擇題

　　下列各項中，應列入利潤表“營業(yè)收入”項目的是(　)。

　　A、接受投資收到的現(xiàn)金

　　B、接受捐贈收到的現(xiàn)金

　　C、出售專利權取得的凈收益

　　D、銷售材料取得的收入

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考核利潤表的編制。銷售材料取得的收入一般應該計入“其他業(yè)務收入”;選項BC通過“營業(yè)外收入”核算，不構成營業(yè)收入。 選項A，接受投資收到的現(xiàn)金，通過“實收資本”核算。