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11、企業(yè)2010年1月售出產(chǎn)品并已確認收入，2010年5月發(fā)生銷售退回時，其沖減的銷售收入應在退回當期記入()科目的借方。

A、營業(yè)外收入

B、營業(yè)外支出

C、利潤分配

D、主營業(yè)務收入

【正確答案】D

【答案解析】已經(jīng)確認了銷售收入，非資產(chǎn)負債表日后期間發(fā)生銷售退回時，應該沖減退回當月的銷售收入。因此本題中應沖減2010年5月的主營業(yè)務收入。

12、下列稅金中，不應計入存貨成本的是(　　)。

A、一般納稅企業(yè)進口原材料支付的關稅

B、一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅

C、小規(guī)模納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅

D、一般納稅企業(yè)進口應稅消費品支付的消費稅

【正確答案】B

【答案解析】一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅不計入存貨成本，小規(guī)模納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅計入存貨成本。

13、某商業(yè)企業(yè)采用零售價計算期末存貨成本。本月月初存貨成本為20000元，售價總額為30000元;本月購入存貨成本為100000元，相應的售價總額為120000元;本月銷售收入為100000元。該企業(yè)本月銷售成本為()元。

A、96667

B、80000

C、40000

D、33333

【正確答案】B

【答案解析】

14、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010年10月5日購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為25000 元，增值稅金額是4250元，材料入庫前的挑選整理費為300元，材料已驗收入庫。則該企業(yè)取得的該材料的入賬價值應為(　　)元。

A、25000

B、28950

C、29250

D、25300

【正確答案】D

【答案解析】本題中該企業(yè)是增值稅的一般納稅人，所以購買材料支付的增值稅是可以抵扣的，應該通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目 核算，不計入到材料的成本中;如果是小規(guī)模納稅人，購買存貨支付的增值稅是不可以抵扣的，應該計入到購買存貨的入賬價值中。所以本題材料的入賬價 值=25000+300=25300(元)。

15、某企業(yè)2011年遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為100000元，年末余額為200000元，遞延所得稅負債的年初余額為250000元，年 末余額為50000元，假定無其他納稅調(diào)整事項。2011年應納稅所得額為5000000元，所得稅稅率為25%.則該企業(yè)2011年所得稅費用金額為 ()元。

A、1250000

B、950000

C、1550000

D、1350000

【正確答案】B

【答案解析】本題考核所得稅費用的計算。所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。當期所得稅=應納稅所得額×所得稅稅 率=5000000×25%=1250000(元);遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延 所得稅資產(chǎn)期初余額)=(50000-250000)-(200000-100000)=-300000(元)。所以所得稅費用=1250000+ (-300000)=950000(元)。

16、某企業(yè)2011年度的利潤總額為540萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入30萬元，假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，企業(yè)所得稅稅率為25%.該企業(yè)2011年所得稅費用為()萬元。

A、135

B、240

C、127、5

D、125

【正確答案】C

【答案解析】(540-30)×25%=127、5(萬元)。

17、甲企業(yè)于2011年9月1日以25000元的價格購入一項攤銷期限為5年的專利權。2012年9月1日，甲企業(yè)將其轉讓，取得轉讓收入30000元，交納營業(yè)稅1500元。則轉讓該項專利權應計入營業(yè)外收入的金額為()元。

A、20000

B、8500

C、10000

D、6500

【正確答案】B

【答案解析】轉讓該項專利權所實現(xiàn)的凈收益=30000-(25000-25000÷5×1)-1500=8500(元)。

18、關于現(xiàn)金流量表，下列說法不正確的是()。

A、銀行匯票存款屬于現(xiàn)金等價物

B、企業(yè)可以采用直接法列示經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C、主要反映一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出

D、現(xiàn)金流量表是采用報告式結構

【正確答案】A

【答案解析】本題考核現(xiàn)金流量表的內(nèi)容。銀行匯票存款屬于現(xiàn)金，而現(xiàn)金等價物通常是三個月內(nèi)到期的債券投資等。

19、某企業(yè)2010年主營業(yè)務收入科目貸方發(fā)生額是2000萬元，借方發(fā)生額為退貨50萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣50萬元，其他業(yè)務收入科目貸方發(fā)生額100萬元，其他業(yè)務成本科目借方發(fā)生額為80萬元，那么企業(yè)利潤表中“營業(yè)收入”項目填列的金額為()萬元。

A、2000

B、2050

C、2100

D、2070

【正確答案】B

【答案解析】營業(yè)收入=主營業(yè)務收入的凈額+其他業(yè)務收入的凈額=2000-50+100=2050(萬元)。

20、下列各項中，屬于生產(chǎn)成本項目的是()。

A、財務費用

B、燃料和動力

C、管理費用

D、稅金

【正確答案】B

【答案解析】本題考核成本項目的內(nèi)容。成本項目包括：直接材料、直接人工、燃料和動力、制造費