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【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是( )。

A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

B.利息所得

C.租金所得

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

【答案】A

【解析】適用源泉扣繳時，只有“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得”以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息、租金、特許權(quán)使用費，均以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。

A.租金所得

B.股息所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

【答案】ABC

【解析】選項D：在實行源泉扣繳的情境下，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的“余額”為應(yīng)納稅所得額。

【單選題】2021年6月，甲公司向境外乙公司(未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所)分配股息折合人民幣2000萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%。計算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中，正確的是()。

A.2000×10×50%

B.2000×10

C.2000×(1-25)×10%

D.2000×(1-25)×10×50%

【答案】B

【解析】(1)乙公司是未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)：①對其取得的來源于境內(nèi)的所得實行源泉扣繳;②不符合股息收入的免稅條件(在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所)。

(2)在源泉扣繳中，股息收入應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額，因此，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×預(yù)提所得稅稅率=股息收入全額×10%。