亚洲欧洲国产欧美一区精品,激情五月亚洲色五月,最新精品国偷自产在线婷婷,欧美婷婷丁香五月天社区

甲公司為居民企業(yè)，主要從事不銹鋼用品的生產和銷售業(yè)務，2019年有關經營情況如下：

(1)產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。

(2)以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。

(3)實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工福利費支出15萬元、職工教育經費支出1.5萬元，撥繳工會經費2萬元。

(4)支付法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息6萬元。

(5)因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.3萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。

已知：職工福利費支出、職工教育經費支出、撥繳的工會經費分別不超過工資薪金總額的14%、8%和2%的部分，準予扣除。

1.甲公司的下列收入中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是()。

A.銷售邊角料收入40萬元

B.產品銷售收入800萬元

C.國債利息收入5萬元

D.抵債產品售價60萬元

【答案】ABD

【解析】選項C：國債利息收入為免稅收入。

2.甲公司的下列支出中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是()。

A.工資、薪金100萬元

B.工會經費2萬元

C.職工福利費15萬元

D.職工教育經費1.5萬元

【答案】ABD

【解析】(1)選項A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予據實扣除;(2)選項B：工會經費扣除限額=100×2%=2(萬元)，實際發(fā)生額(2萬元)未超過扣除限額，準予稅前全額扣除;(3)選項C：職工福利費扣除限額=100×14%=14(萬元)，實際發(fā)生額(15萬元)超過了扣除限額，稅前只能扣除14萬元;(4)選項D：職工教育經費扣除限額=100×8%=8(萬元)，實際發(fā)生額(1.5萬元)未超過扣除限額，準予稅前全額扣除。

3.甲公司的下列支出中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是()。

A.法院訴訟費3萬元

B.銀行逾期利息6萬元

C.稅收滯納金4萬元

D.合同違約金5萬元

【答案】C

【解析】納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用，準予在稅前扣除。

4.甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是()。

A.10-6=4(萬元)

B.10+1.3=11.3(萬元)

C.10-1.3-6=2.7(萬元)

D.10+1.3-6=5.3(萬元)

【答案】D

【解析】(1)企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生非正常損失而不能從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額(1.3萬元)，應視同企業(yè)財產損失，準予與存貨損失(10萬元)一并在稅前扣除;(2)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款(6萬元)后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定扣除。