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【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是()。

A.印花稅

B.車(chē)船稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.允許抵扣的增值稅

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)ABC，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。

【單選題】甲公司2020年度利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，通過(guò)當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向教育事業(yè)捐款10萬(wàn)元。已知，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是()。

A.10萬(wàn)元

B.60萬(wàn)元

C.65萬(wàn)元

D.55萬(wàn)元

『正確答案』A

『答案解析』公益性捐贈(zèng)是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者“縣級(jí)以上”人民政府及其部門(mén)，用于符合法律規(guī)定的慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)。在本題中，通過(guò)當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬(wàn)元不屬于公益性捐贈(zèng)，不得稅前扣除;因此，公益性捐贈(zèng)扣除限額=500×12%=60(萬(wàn)元)>實(shí)際發(fā)生額10萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向教育事業(yè)的捐款10萬(wàn)元允許全額扣除。

【單選題】甲公司2020年度的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，通過(guò)民政部門(mén)向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)60萬(wàn)元，另通過(guò)公益性社會(huì)組織向衛(wèi)生事業(yè)捐贈(zèng)75萬(wàn)元，已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。則可以在企業(yè)所得稅稅前抵扣的捐贈(zèng)金額是()。

A.135萬(wàn)元

B.75萬(wàn)元

C.120萬(wàn)元

D.60萬(wàn)元

『正確答案』A

『答案解析』自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門(mén)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。企業(yè)同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)支出和其他公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出年度扣除限額時(shí)，符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出不計(jì)算在內(nèi)，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)75萬(wàn)元<限額1000×12%，準(zhǔn)予全額扣除，因此準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出=75+60=135(萬(wàn)元)。