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　　【單擇題】甲公司2019年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出75萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過(guò)工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)金額為()。

　　A.235萬(wàn)元

　　C.240萬(wàn)元

　　B.259萬(wàn)元

　　D.250萬(wàn)元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』職工福利費(fèi)支出的扣除限額=1000×14%=140(萬(wàn)元);實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬(wàn)元>140萬(wàn)元，按照限額140萬(wàn)元扣除;工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的扣除限額=1000×2%=20萬(wàn)元;實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，按照限額20萬(wàn)元扣除;職工福利費(fèi)支出扣除限額=1000×8%=80萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)75萬(wàn)元+上年結(jié)轉(zhuǎn)13萬(wàn)元>80萬(wàn)元，按照限額80萬(wàn)元扣除;合計(jì)準(zhǔn)予扣除金額=20+80+140=240(萬(wàn)元)。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。

　　A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.工傷保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

　　【單選題】2019年8月，甲公司向金融企業(yè)借入流動(dòng)資金借款900萬(wàn)元，期限3個(gè)月，年利率為6%;向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借入同類(lèi)借款1800萬(wàn)元，期限3個(gè)月，年利率為12%。計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用的下列算式中，正確的是()。

　　A.1800×12%÷12×3=54萬(wàn)元

　　B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3=67.5萬(wàn)元

　　C.900×6%÷12×3=13.5萬(wàn)元

　　D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5萬(wàn)元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，可扣除金額=900×6%÷12×3;向非金融企業(yè)(非關(guān)聯(lián)方)借款的利息支出，不超過(guò)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除，可扣除金額=1800×6%÷12×3。

　　【判斷題】企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。