二、多項(xiàng)選擇題

　　1、《內(nèi)部控制——整體框架》規(guī)定內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括(　)。

　　A、資產(chǎn)的安全完整

　　B、企業(yè)利潤的快速增長

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

　　D、發(fā)展的效果和效率

　　E、相關(guān)法律法規(guī)的遵循

　　【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制整體框架階段。COSO委員會于1992年發(fā)布《內(nèi)部控制——整體框架》，在內(nèi)部控制整體框架中，明確了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)：財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、發(fā)展的效果和效率、相關(guān)法律法規(guī)的遵循;并提出了內(nèi)部控制的五個要素，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督，這構(gòu)成了內(nèi)部控制的整體框架。參見教材P192。

　　2、巴塞爾委員會認(rèn)為內(nèi)部控制的組成要素主要有(　)。

　　A、信息交流

　　B、監(jiān)控與改正缺陷

　　C、管理層監(jiān)督與控制文化

　　D、控制行為與職責(zé)分離

　　E、監(jiān)管當(dāng)局對內(nèi)控體系的評估

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制。C0S0委員會是從一般企業(yè)意義上研究內(nèi)部控制，巴塞爾委員會專門從銀行角度對內(nèi)部控制進(jìn)行了系統(tǒng)研究，于1998年發(fā)布《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系框架》和《內(nèi)控體系的評價框架》，涉及銀行內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵與作用、內(nèi)部控制體系的三個目標(biāo)與五個要素及13項(xiàng)內(nèi)控原則，認(rèn)為內(nèi)部控制是由董事會、高級管理層和其他人員實(shí)施的一個過程，其目的是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的效率與效果，會計(jì)與管理信息的可靠、完整與及時以及經(jīng)營活動符合現(xiàn)行法律法規(guī)的要求。內(nèi)部控制則由風(fēng)險認(rèn)定與評估、管理層監(jiān)督與控制文化、監(jiān)管當(dāng)局對內(nèi)控體系的評估、監(jiān)控與改正缺陷、信息交流、控制行為與職責(zé)分離等要素組成。內(nèi)部控制進(jìn)入全面風(fēng)險管理階段，以全面風(fēng)險為導(dǎo)向，引入全面風(fēng)險管理，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理結(jié)合。參見教材P192。

　　3、2008年五部門頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和2014年中國銀監(jiān)會修訂發(fā)布的新版《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對“內(nèi)部控制”的定義有一些共同點(diǎn)，體現(xiàn)在(　)。

　　A、明確了內(nèi)部控制是一個過程

　　B、明確內(nèi)部控制是全體員工的共同責(zé)任

　　C、強(qiáng)調(diào)了董事會、監(jiān)事會和高級管理層在建立與實(shí)施內(nèi)部控制中的重要作用

　　D、各級管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險意識，積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

　　E、內(nèi)部控制既是對經(jīng)營管理過程的控制，也是對實(shí)現(xiàn)銀行發(fā)展目標(biāo)過程的控制，覆蓋所有業(yè)務(wù)、流程和環(huán)節(jié)，是全過程控制

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的定義。從內(nèi)部控制的定義來看，無論是對于一般企業(yè)還是商業(yè)銀行，首先，都強(qiáng)調(diào)了董事會、監(jiān)事會和高級管理層在建立與實(shí)施內(nèi)部控制中的重要作用，如果領(lǐng)導(dǎo)層對于內(nèi)部控制認(rèn)識不足或重視不夠，內(nèi)部控制是難以有效實(shí)施的。其次，明確內(nèi)部控制是全體員工的共同責(zé)任，商業(yè)銀行的各級管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險意識，積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，而不是被動地遵守內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定。最后，明確了內(nèi)部控制是一個過程，內(nèi)部控制既是對經(jīng)營管理過程的控制，也是對實(shí)現(xiàn)銀行發(fā)展目標(biāo)過程的控制，覆蓋所有業(yè)務(wù)、流程和環(huán)節(jié)，是全過程控制。同時，內(nèi)部控制又是一個不斷改進(jìn)完善的動態(tài)過程，隨著內(nèi)外部環(huán)境變化而進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，只有起點(diǎn)，沒有終點(diǎn)，必須堅(jiān)持不懈，持之以恒地持續(xù)改進(jìn)。參見教材P194。

　　4、內(nèi)部環(huán)境是影響、制約銀行內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是銀行實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括(　)。

　　A、組織架構(gòu)

　　B、風(fēng)險評估

　　C、人力資源

　　D、企業(yè)文化

　　E、規(guī)章制度

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約銀行內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是銀行實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括組織架構(gòu)、人力資源、企業(yè)文化、規(guī)章制度等。參見教材P196。

　　5、商業(yè)銀行的控制措施主要包括(　)。

　　A、運(yùn)營控制

　　B、會計(jì)系統(tǒng)控制

　　C、績效考評控制

　　D、授權(quán)審批控制

　　E、不相容職務(wù)分離控制

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查控制活動。控制措施主要包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、運(yùn)營控制、績效考評控制等。參見教材P198。

　　6、信息收集的內(nèi)容包括內(nèi)部信息和外部信息，其中屬于內(nèi)部信息的有(　)。

　　A、經(jīng)營信息

　　B、財(cái)務(wù)信息

　　C、人員信息

　　D、行業(yè)信息

　　E、監(jiān)管信息

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查信息與溝通的基本要求。信息收集內(nèi)容包括內(nèi)部信息和外部信息，內(nèi)部信息是指來源于銀行內(nèi)部，由各項(xiàng)經(jīng)營活動產(chǎn)生的信息，如經(jīng)營信息、財(cái)務(wù)信息、人員信息等;外部信息是指由銀行外部產(chǎn)生，對生產(chǎn)經(jīng)營有一定影響作用的信息，如行業(yè)信息、監(jiān)管信息等。參見教材P200。

　　7、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立由(　)組成的分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)。

　　A、監(jiān)事會

　　B、董事會

　　C、業(yè)務(wù)部門

　　D、內(nèi)部審計(jì)部門

　　E、內(nèi)控管理職能部門

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的職責(zé)分工。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立由董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門、業(yè)務(wù)部門組成的分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)。參見教材P202-203。

　　8、合規(guī)風(fēng)險所導(dǎo)致的損失后果有多種表現(xiàn)形式，包括(　)。

　　A、行政處罰

　　B、聲譽(yù)損失

　　C、支付罰款

　　D、刑事責(zé)任

　　E、民事法律責(zé)任

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)風(fēng)險。合規(guī)風(fēng)險所導(dǎo)致的損失后果有多種表現(xiàn)形式，既可能是遭受到法律制裁，例如商業(yè)銀行因?yàn)檫`規(guī)行為而被追究相應(yīng)的法律責(zé)任，包括刑事、行政或者民事法律責(zé)任，尤其是被相關(guān)監(jiān)管部門針對違規(guī)行為處以相應(yīng)的行政處罰;也可能是在財(cái)務(wù)上蒙受損失，例如因?yàn)檫`規(guī)行為不得不支付罰款、賠償金等直接形成的財(cái)務(wù)損失�；蛘撸�雖然違規(guī)行為沒有直接造成有形的物質(zhì)損失，但是銀行因?yàn)榘l(fā)生違規(guī)行為而使自身的聲譽(yù)受到?jīng)_擊，市場主體和公眾對該商業(yè)銀行的信心下降。參見教材P205。

　　9、按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》要求，商業(yè)銀行的合規(guī)政策應(yīng)明確所有員工和業(yè)務(wù)條線需要遵守的基本原則，以及識別和管理合規(guī)風(fēng)險的主要程序，并對合規(guī)管理職能的有關(guān)事項(xiàng)作出規(guī)定，至少應(yīng)包括(　)。

　　A、合規(guī)管理部門的功能和職責(zé)

　　B、合規(guī)管理部門的權(quán)限

　　C、合規(guī)負(fù)責(zé)人的合規(guī)管理職責(zé)

　　D、設(shè)立業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)合規(guī)管理部門的原則

　　E、保證合規(guī)負(fù)責(zé)人和合規(guī)管理部門獨(dú)立性的各項(xiàng)措施

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)政策。按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》要求，商業(yè)銀行的合規(guī)政策應(yīng)明確所有員工和業(yè)務(wù)條線需要遵守的基本原則，以及識別和管理合規(guī)風(fēng)險的主要程序，并對合規(guī)管理職能的有關(guān)事項(xiàng)作出規(guī)定，至少應(yīng)包括：合規(guī)管理部門的功能和職責(zé);合規(guī)管理部門的權(quán)限;合規(guī)負(fù)責(zé)人的合規(guī)管理職責(zé);保證合規(guī)負(fù)責(zé)人和合規(guī)管理部門獨(dú)立性的各項(xiàng)措施;合規(guī)管理部門與風(fēng)險管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門等其他部門之間的協(xié)作關(guān)系;設(shè)立業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)合規(guī)管理部門的原則。參見教材P207。

　　10、商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險管理流程一般包括(　)。

　　A、合規(guī)風(fēng)險的識別

　　B、合規(guī)風(fēng)險的評估

　　C、合規(guī)風(fēng)險的測試

　　D、合規(guī)風(fēng)險的監(jiān)控

　　E、合規(guī)風(fēng)險報(bào)告

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的流程。商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險管理流程一般包括對合規(guī)風(fēng)險的識別、評估、測試、應(yīng)對、監(jiān)控以及合規(guī)風(fēng)險報(bào)告等。參見教材P209。

　　三、判斷題

　　1、商業(yè)銀行經(jīng)營管理合法合規(guī)、風(fēng)險管理有效、財(cái)務(wù)會計(jì)等相關(guān)信息真實(shí)完整是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)目標(biāo)， 建立和實(shí)施內(nèi)部控制不僅要滿足基礎(chǔ)目標(biāo)，還要最終保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的目標(biāo)。商業(yè)銀行經(jīng)營管理合法合規(guī)、風(fēng)險管理有效、財(cái)務(wù)會計(jì)等相關(guān)信息真實(shí)完整是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)目標(biāo)， 建立和實(shí)施內(nèi)部控制不僅要滿足基礎(chǔ)目標(biāo)，還要最終保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。參見教材P195。

　　2、風(fēng)險評估是指商業(yè)銀行及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查風(fēng)險評估的概念。風(fēng)險評估是指商業(yè)銀行及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。參見教材P197。

　　3、對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查授權(quán)審批控制。對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。參見教材P199。

　　4、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制體系中不可或缺的重要組成部分，是內(nèi)部控制得到有效實(shí)施的有力保障。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制體系中不可或缺的重要組成部分，是內(nèi)部控制得到有效實(shí)施的有力保障，在內(nèi)部控制構(gòu)成要素中，具有十分重要的作用。參見教材P201。

　　5、合規(guī)是合規(guī)管理的最終目標(biāo)。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理目標(biāo)。合規(guī)是合規(guī)管理的最終目標(biāo)。參見教材P205。

　　6、商業(yè)銀行董事會和高級管理層在合規(guī)風(fēng)險管理體系建設(shè)初期的首要任務(wù)就是任命合規(guī)負(fù)責(zé)人、組建合規(guī)管理部門。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理目標(biāo)。合規(guī)是合規(guī)管理的最終目標(biāo)。參見教材P205。

　　7、合規(guī)經(jīng)營始終是銀行存在和發(fā)展的前提，是銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵所在。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)文化建設(shè)。銀行業(yè)作為高風(fēng)險行業(yè)，合規(guī)經(jīng)營始終是銀行存在和發(fā)展的前提，是銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵所在，只有合規(guī)經(jīng)營才能使銀行風(fēng)險始終處于可承受和控制的范圍之內(nèi)。參見教材P212。

　　8、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》將內(nèi)部審計(jì)定義為“一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。(　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計(jì)的概念。2013年8月，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會以公告形式發(fā)布了新修訂的《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，并于2014年1月1日起施行。結(jié)合國際、國內(nèi)內(nèi)部審計(jì)理念和實(shí)務(wù)的最新發(fā)展變化，新的準(zhǔn)則將內(nèi)部審計(jì)定義為“一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。參見教材P216。

　　9、銀行建立的內(nèi)部審計(jì)管理體系應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立垂直的。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)和相關(guān)職權(quán)。銀行建立的內(nèi)部審計(jì)管理體系應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立垂直的，審計(jì)預(yù)算、人員薪酬、主要負(fù)責(zé)人任免由董事會或其專門委員會決定。參見教材P218。

　　10、中國銀監(jiān)會明確，銀行的戰(zhàn)略管理、核心管理以及內(nèi)部審計(jì)等職能不宜外包。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制。中國銀監(jiān)會明確，銀行的戰(zhàn)略管理、核心管理以及內(nèi)部審計(jì)等職能不宜外包。參見教材P220。

　　11、外部審計(jì)是指獨(dú)立于政府機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位以外的國家審計(jì)機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的審計(jì)，以及獨(dú)立執(zhí)行業(yè)務(wù)會計(jì)師事務(wù)所接受委托進(jìn)行的審計(jì)。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查外部審計(jì)的概念。外部審計(jì)是指獨(dú)立于政府機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位以外的國家審計(jì)機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的審計(jì)，以及獨(dú)立執(zhí)行業(yè)務(wù)會計(jì)師事務(wù)所接受委托進(jìn)行的審計(jì)。參見教材P222

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