一 、 單 項 選 擇 題

　　1、不能反映應收賬款的周轉情況的是( )。

　　A 、 應收賬款的周轉次數

　　B 、 應收賬款周轉天數

　　C 、 應收賬款賬齡

　　D 、 應收賬款余額

　　答案： D

　　解析：除用應收賬款的周轉次數來反映應收賬款的周轉情況外，還可以通過計算應收賬款周轉天數，即應收賬款賬齡來反映應收賬款的周轉情況。應收賬款周轉天數表示企業(yè)應收賬款周轉一次平均所需的天數。其故本題選D。

　　2、下列關于質押和抵押的區(qū)別，說法不正確的是()。

　　A 、 質權的標的物為動產和財產權利

　　B 、 抵押權的設立不轉移抵押標的物的占有，而質權的設立必須轉移質押標的物的占有

　　C 、 在抵押擔保中，抵押物價值大于所擔保債權的余額部分，可以再次抵押

　　D 、 抵押中的債權人取得抵押財產的所有權或部分所有權，質押中的債權人保留對質押財產的所有權

　　答案： D

　　解析：質押和抵押的區(qū)別有：①質權的標的物與抵押權的標的物的范圍不同。質權的標的物為動產和財產權利，動產質押形成的質權為典型質權。抵押權的標的物可以是動產和不動產，以不動產最為常見。②標的物的占有權是否發(fā)生轉移不同。抵押權的設立不轉移抵押標的物的占有，而質權的設立必須轉移質押標的物的占有。這是質押與抵押最重要的區(qū)別。③對標的物的保管義務不同。抵押權的設立不交付抵押物的占有，因而抵押權人沒有保管標的物的義務，而在質押的場合，質權人對質物則負有善良管理人的注意義務。④受償順序不同。在質權設立情況下，一物只能設立一個質押權，因而沒有受償的順序問題。而一物可設數個抵押權，當數個抵押權并存時，有受償的先后順序之分。⑤能否重復設置擔保不同。在抵押擔保中，抵押物價值大于所擔保債權的余額部分，可以再次抵押，即抵押人可以同時或者先后就同一項財產向兩個以上的債權人進行抵押。也就是說，法律允許抵押權重復設置。而在質押擔保中，由于質押合同是從質物移交給質權人占有之日起生效，因此在實際中不可能存在同一質物上重復設置質權的現(xiàn)象。⑥對標的物孳息的收取權不同。在抵押期間，不論抵押物所生的是天然孳息還是法定孳息，均由抵押人收取，抵押權人無權收取。只有在債務履行期間屆滿，債務人不履行債務致使抵押物被法院依法扣押的情況下，自扣押之日起，抵押權人才有權收取孳息。在質押期間，質權人依法有權收取質物所生的天然孳息和法定孳息。

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　　3、考察借款人、保證人是否已建立良好的公司治理機制屬于(  )。

　　A 、 貸款安全性調查

　　B 、 貸款效益性調查

　　C 、 貸款合規(guī)性調查

　　D 、 貸款的有償性調查

　　答案： A

　　解析：借款人、保證人是否已建立良好的公司治理機制屬于貸款安全性調查。貸款合規(guī)性調查的內容應包括：

　　(1)認定借款人、擔保人合法主體資格。

　　(2)認定借款人、擔保人的法定代表人、授權委托人、法人公章、簽名的真實性和有效性，并依據授權委托書所載明的代理事項、權限、期限認定授權委托人是否具有簽署法律文件的資格、條件。

　　(3)對需董事會決議同意借款和擔保的，信貸業(yè)務人員應調查認定董事會同意借款、擔保決議的真實性、合法性和有效性。

　　(4)對抵押物、質押物清單所列抵(質)押物品或權利的合法性、有效性進行認定。公司業(yè)務人員應審查其是否符合銀行貸款擔保管理規(guī)定，是否為重復抵(質)押的抵(質)押物。

　　(5)對貸款使用合法合規(guī)性進行認定。

　　(6)對購銷合同的真實性進行認定。

　　(7)對借款人的借款目的進行調查。

　　貸款安全性調查內容應包括：

　　(1)對借款人、保證人及其法定代表人的品行、業(yè)績、能力和信譽精心調查，熟知其經營管理水平、公眾信譽，了解其履行協(xié)議條款的歷史記錄。

　　(2)考察借款人、保證人是否已建立良好的公司治理機制，主要包括是否制定清晰的發(fā)展戰(zhàn)略、科學的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)、審慎的會計原則、嚴格的目標責任制及與之相適應的激勵約束機制、健全的人才培養(yǎng)機制和健全負責的董事會。

　　(3)對借款人、保證人的財務管理狀況進行調查，對其提供的財務報表的真實性進行審查，對重要數據核對總賬、明細賬，查看原始憑證與實物是否相符，掌握借款人和保證人的償債指標、盈利指標和營運指標等重要財務數據。

　　(4)對原到期貸款及應付利息清償情況進行調查，認定不良貸款數額、比例并分析成因;對沒有清償的貸款本息，要督促和幫助借款人制訂切實可行的還款計劃。

　　(5)對有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資和關聯(lián)公司情況進行調查。

　　(6)對抵押物的價值評估情況作出調查。

　　(7)對于申請外匯貸款的客戶，業(yè)務人員要調查認定借款人、保證人承受匯率、利率風險的能力，尤其要注意匯率變化對抵(質)押擔保額的影響程度。貸款效益性調查內容應包括：

　　(1)對借款人過去三年的經營效益情況進行調查，并進一步分析行業(yè)前景、產品銷路以及競爭能力。

　　(2)對借款人當前經營情況進行調查，核實其擬實現(xiàn)的銷售收入和利潤的真實性和可行性。

　　(3)對借款人過去和未來給銀行帶來收入、存款、貸款、結算、結售匯等綜合效益情況進行調查、分析、預測。

　　4、在經濟周期經過頂峰后，企業(yè)出現(xiàn)突如其來的銷售增長下滑，這時( )。

　　A 、 企業(yè)需要增加存貨來增加資產持有

　　B 、 即使出現(xiàn)了經濟衰退，企業(yè)的信用度也不會下滑

　　C 、 離最終的經濟停滯甚至經濟下滑還有很長一段時間

　　D 、 信貸人員應等到經濟出現(xiàn)負增長時才開始應對信貸風險

　　答案： C

　　解析：A選項，在經濟周期經過頂峰后，突如其來的銷售增長下滑將會導致企業(yè)存貨上升和價格下降，這時企業(yè)需要降低多余的存貨來增加現(xiàn)金流入;B選項，即使在經濟周期中，經濟衰退的幅度較小，不會出現(xiàn)經濟蕭條，企業(yè)的信用度也會大幅下滑;D選項，在經濟增長停滯甚至出現(xiàn)負增長的時候，信貸人員才開始重視信貸風險，通常難以挽回信貸損失。

　　5、下列情況中，加大長期債務可獲得財務杠桿收益，提高企業(yè)權益資本收益率的是(  )。

　　A 、 企業(yè)總資產利潤率<長期債務成本

　　B 、 企業(yè)總資產利潤率>長期債務成本

　　C 、 企業(yè)權益資本收益率>長期債務成本

　　D 、 企業(yè)權益資本收益率<長期債務成本

　　答案： B

　　解析：當企業(yè)總資產利潤率高于長期債務成本時，加大長期債務可使企業(yè)獲得財務杠桿收益，從而提高企業(yè)權益資本收益率。當總資產利潤率低于長期債務成本時，降低長期債務的比重可使企業(yè)減少財務杠桿損失，從而維護所有者利益。故本題選B。

　　6、 在面談過程中，調查人員應了解到的抵押品可接受性的信息不包括( )。

　　A 、 抵押品價值

　　B 、 抵押品的用途

　　C 、 抵押品種類

　　D 、 抵押品權屬

　　答案： B

　　解析： 抵押品的可接受性，主要包括抵押品種類、權屬、價值、變現(xiàn)難易程度等。故本題選B。

　　7、 銀行辦理的質押貸款在業(yè)務中的主要風險不包括( )。

　　A 、 虛假質押風險

　　B 、 司法風險

　　C 、 利率風險

　　D 、 操作風險

　　答案： C

　　解析： 目前銀行辦理的質押貸款在業(yè)務中的主要風險有：虛假質押風險、司法風險、匯率風險、操作風險。故本題選C。

　　8、通過列示借款人在一定時期內取得的收入、所發(fā)生的費用支出和所獲得的利潤來反映借款人一定時期內經營成果的報表是()。

　　A 、 利潤表

　　B 、 利潤分配表

　　C 、 資產負債表

　　D 、 現(xiàn)金流量表

　　答案： A

　　解析：利潤表又稱損益表，它是通過列示借款人在一定時期內取得的收入，所發(fā)生的費用支出和所獲得的利潤來反映借款人一定時期內經營成果的報表。通過利潤表可以考核借款人經營計劃的完成情況，可以預測借款人收入的發(fā)展變化趨勢.進而預測借款人未來的盈利能力。

　　9、 在計算賒銷收入凈額時，不會涉及(  )。

　　A 、 銷項稅額

　　B 、 銷售退回

　　C 、 銷售折讓

　　D 、 銷售折扣

　　答案： A

　　解析： 賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣。故本題選A。

　　10、資產收益率屬于(  )。

　　A 、 盈利能力指標

　　B 、 營運能力指標

　　C 、 償債能力指標

　　D 、 流動能力指標

　　答案： A

　　解析：盈利能力指標主要包括銷售利潤率、營業(yè)利潤率、凈利潤率、成本費用利潤率、資產收益率、凈資產收益率等。