貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)與貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提大綱內(nèi)容

　　(一)熟練掌握貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)、原則、考慮因素、監(jiān)管要求和會(huì)計(jì)原理;

　　(二)掌握并運(yùn)用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的方法和步驟;

　　(三)理解并掌握貸款損失準(zhǔn)備金的種類(lèi)、計(jì)提原則和計(jì)提方法。

　　一、單選題(下列選項(xiàng)中只有一項(xiàng)最符合題目的要求)

　　1.我國(guó)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)中，最核心的內(nèi)容是( )。

　　A.借款人的還款意愿

　　B.借款人的歷史還款記錄

　　C.貸款償還的可能性

　　D.借款人的還款來(lái)源

　　2.以下選項(xiàng)中，( )不是判斷還款來(lái)源是否存在風(fēng)險(xiǎn)可以依據(jù)的預(yù)警信號(hào)。

　　A.借款人管理層發(fā)生變化是否因市場(chǎng)變化而產(chǎn)生信用違約傾向

　　B.與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的貸款目的或償付來(lái)源

　　C.與合同上還款來(lái)源不一致的償付來(lái)源

　　D.貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同

　　3.下列表述錯(cuò)誤的是( )。

　　A.生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指從借款人用資金購(gòu)買(mǎi)原材料、生產(chǎn)、銷(xiāo)售到收回銷(xiāo)售款的整個(gè)循環(huán)過(guò)程

　　B.從銀行角度來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資本，再由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本的過(guò)程

　　C.資本轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金進(jìn)行固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和折舊的循環(huán)

　　D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期

　　4.一般情況下，商業(yè)銀行進(jìn)行還款可能性分析的主要內(nèi)容一般不包括( )。

　　A.貸款品種分析

　　B.非財(cái)務(wù)因素分析

　　C.擔(dān)保狀況分析

　　D.還款能力分析

　　5.通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)的分析與預(yù)測(cè)，尤其是根據(jù)提供的連續(xù)( )以及最近一期的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，可考察借款人過(guò)去和現(xiàn)在的收入水平、資產(chǎn)狀況及其構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及其構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財(cái)務(wù)趨勢(shì)與盈利趨勢(shì)等。

　　A.半年

　　B.兩年

　　C.一年

　　D.三年

　　6.下列不屬于普通準(zhǔn)備金計(jì)提基數(shù)的是( )。

　　A.以全部貸款扣除已提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額為基數(shù)

　　B.以期末各類(lèi)不良貸款為基數(shù)

　　C.以全部貸款余額作基數(shù)

　　D.以正常類(lèi)貸款余額或者正常類(lèi)貸款加上關(guān)注類(lèi)貸款余額為基數(shù)

　　7.( )是指借款人用資金進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用和折舊的整個(gè)循環(huán)過(guò)程。

　　A.商品流轉(zhuǎn)周期

　　B.生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期

　　C.貨幣流通周期

　　D.資本轉(zhuǎn)換周期

　　8.借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。此類(lèi)貸款按貸款五級(jí)分類(lèi)劃分屬于( )。

　　A.關(guān)注

　　B.可疑

　　C.次級(jí)

　　D.損失

　　9.下列關(guān)于商業(yè)銀行對(duì)貸款擔(dān)保狀況分析的表述，錯(cuò)誤的是( )

　　A.在沒(méi)有市場(chǎng)的情況下，可自行確定擔(dān)保物的市場(chǎng)價(jià)值

　　B.要考慮擔(dān)保的有效性

　　C.要判斷擔(dān)保能消除或減少貸款風(fēng)險(xiǎn)損失的程度

　　D.要考慮擔(dān)保的充分性

　　10.決定貸款能否償還的主要因素是( )。

　　A.借款人的還款能力

　　B.借款人的盈利情況

　　C.借款人的信用等級(jí)

　　D.擔(dān)保人資金實(shí)力

　　11.根據(jù)規(guī)定，損失類(lèi)貸款專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例是( )。

　　A.50%

　　B.100%

　　C.25%

　　D.75%

　　12.下列各項(xiàng)中，借款人償還債務(wù)最具有保障的來(lái)源是( )。

　　A.現(xiàn)金流量

　　B.資產(chǎn)銷(xiāo)售

　　C.抵押物的清償

　　D.資產(chǎn)置換

　　13.根據(jù)五級(jí)貸款分類(lèi)法，其風(fēng)險(xiǎn)程度從輕到重劃分正確的是( )。

　　A.正常-可疑-次級(jí)-關(guān)注-損失

　　B.正常-次級(jí)-可疑-關(guān)注-損失

　　C.正常-關(guān)注-可疑-次級(jí)-損失

　　D.正常-關(guān)注-次級(jí)-可疑-損失

　　14.下列表述中，不符合貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提方法的是( )。

　　A.對(duì)于大額不良貸款匯總計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金

　　B.對(duì)受突發(fā)事件影響的貸款組合，統(tǒng)一計(jì)提特別準(zhǔn)備金

　　C.對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金

　　D.對(duì)金額小、數(shù)量多的非正常類(lèi)貸款，采取批量處理的方法

　　15.在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)過(guò)程中，銀行首先需要了解貸款基本信息，其內(nèi)容不包括( )。

　　A.還款記錄

　　B.還款可能性分析

　　C.還款來(lái)源

　　D.貸款目的

　　16.商業(yè)銀行的普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入其資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過(guò)其加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的( )，超過(guò)部分不再計(jì)人。

　　A.2.50%

　　B.1.25%

　　C.2.00%

　　D.1.00%

　　17.關(guān)于我國(guó)銀行貸款分類(lèi)的核心定義，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.正常貸款是指借款人能夠嚴(yán)格履行合同，有充分把握償還貸款本息的貸款

　　B.關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對(duì)償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素的貸款

　　C.次級(jí)貸款是借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款

　　D.損失貸款是指采取所有可能的措施之后依然無(wú)法收回的貸款

　　18.貸款分類(lèi)應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)不包括( )。

　　A.揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度

　　B.真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款數(shù)量

　　C.及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

　　D.為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)

　　19.貸款分類(lèi)時(shí)，對(duì)貸款以外的各類(lèi)資產(chǎn)，包括表外項(xiàng)目中的直接信用替代項(xiàng)目，應(yīng)( )。

　　A.不加以分類(lèi)

　　B.并人貸款中

　　C.參照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)和要求分類(lèi)

　　D.單獨(dú)設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行分類(lèi)

　　20.關(guān)于貸款分類(lèi)的意義，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

　　A.貸款分類(lèi)是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要

　　B.貸款分類(lèi)是監(jiān)管當(dāng)局并表監(jiān)管、資本監(jiān)管和流動(dòng)性的監(jiān)控的基礎(chǔ)

　　C.貸款分類(lèi)是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要

　　D.一般銀行在處置不良資產(chǎn)時(shí)不需要貸款分類(lèi)，在重組時(shí)則需要對(duì)貸款分類(lèi)

　　21.歷史成本法堅(jiān)持( )，即要把成本攤派到與其相關(guān)的創(chuàng)造收入的會(huì)計(jì)期間，從而無(wú)法反映特殊情況下資產(chǎn)負(fù)債的變化。

　　A.匹配原則

　　B.審慎原則

　　C.及時(shí)原則

　　D.真實(shí)原則

　　22.按照歷史成本法，下列不能反映市場(chǎng)條件變化對(duì)資產(chǎn)影響的是( )。

　　A.資產(chǎn)出售或負(fù)債清償

　　B.拍賣(mài)

　　C.呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提

　　D.資產(chǎn)注銷(xiāo)

　　23.能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化，因此能較為及時(shí)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問(wèn)題的會(huì)計(jì)方法是( )。

　　A.歷史成本法

　　B.市場(chǎng)價(jià)值法

　　C.公允價(jià)值法

　　D.凈現(xiàn)值法

　　24.下列資產(chǎn)中，無(wú)法使用市場(chǎng)價(jià)值法確定價(jià)值的是( )。

　　A.股票

　　B.外匯

　　C.期貨

　　D.貸款

　　25.當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)中應(yīng)用較普遍的一種貸款分類(lèi)方法是( )。

　　A.歷史成本法

　　B.市場(chǎng)價(jià)值法

　　C.公允價(jià)值法

　　D.凈現(xiàn)值法

　　一、單選題參考答案

　　1C 2A 3B 4A

　　5D 6B 7D 8B 9A

　　10A 11B 12A 13D 14A 15B

　　16B 17B 18B 19C

　　20D 21A 22B 23B 24D 25C