客戶分析與信用評級大綱

　　(一)熟練掌握客戶品質(zhì)分析的內(nèi)容和方法;

　　(二)熟練掌握客戶財務分析的內(nèi)容和方法;

　　(三)掌握客戶信用評級的對象、因素、方法和流程;

　　(四)理解并掌握債項評級的因素、方法、程序，熟練運用評級結(jié)果。

　　一、單選題(下列選項中只有一項最符合題目的要求)

　　1.以下不屬于所有者權(quán)益的是(　)。

　　A.待攤費用

　　B.未分配利潤

　　C.資本公積金和盈余公積金

　　D.投資者投入的資本金

　　2.資產(chǎn)負債率和利息保障倍數(shù)均屬于(　)。

　　A.盈利比率

　　B.資產(chǎn)比率

　　C.杠桿比率

　　D.負債比率

　　3.如果企業(yè)速動比率很小，下列結(jié)論正確的是(　)。

　　A.企業(yè)短期償債能力較弱

　　B.企業(yè)流動資產(chǎn)占用過多

　　C.企業(yè)流動比率很小

　　D.企業(yè)資產(chǎn)流動性很強

　　4.下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析的表述，錯誤的是(　)。

　　A.企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與其資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相關(guān)

　　B.企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與其所在行業(yè)有關(guān)

　　C.資本密集型行業(yè)流動資產(chǎn)占比通常較高

　　D.勞動力密集型行業(yè)流動資產(chǎn)占比通常較高

　　5.某銀行信貸審查人員在對一家借款企業(yè)進行財務分析時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)近3年來的流動資金占總資產(chǎn)比例沒有太大變化，但速動資產(chǎn)比例在逐年減少，而存貨和其他應收款占比逐年增加，反映出企業(yè)營運資金有所沉淀，資金使用效率逐步惡化，該信貸審查人員在對企業(yè)進行財務分析時，主要運用了(　)。

　　A.結(jié)構(gòu)分析法和趨勢分析法

　　B.因素分析法和比較分析法

　　C.結(jié)構(gòu)分析法和比率分析法

　　D.比較分析法和趨勢分析法

　　6.花旗銀行副總裁喬治•斯科特有句名言：“我經(jīng)過這個行業(yè)的起起落落，還是認為沒有什么能代替下面三個問題：你要這筆貸款干什么?你準備怎樣償還這筆貸款?你說的方法無效時，準備如何償還這筆貸款?”與這句話最貼近的企業(yè)信用分析框架是(　)。

　　A.5Cs

　　B.5W

　　C.5Ps

　　D.CAMELs

　　7.以下關(guān)于信用評級，說法錯誤的是(　)。

　　A.外部評級是由專業(yè)評級機構(gòu)提供，評級對象主要是大中型企業(yè)

　　B.內(nèi)部評級是商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)部數(shù)據(jù)和標準，對客戶風險進行的評價

　　C.商業(yè)銀行內(nèi)部評級一般僅適用于對大中型企業(yè)客戶風險評價

　　D.國內(nèi)公開市場發(fā)行債券的企業(yè)，一般都要求提供外部評級

　　8.通常情況下，以下關(guān)于不同行業(yè)資金結(jié)構(gòu)比例關(guān)系，說法正確的是(　)。

　　A.資本密集型行業(yè)流動負債水平一般比長期負債水平高

　　B.零售業(yè)流動負債占負債總額的比率一般比制造業(yè)高

　　C.勞動力密集型行業(yè)流動負債占負債總額的比率一般比資本密集型行業(yè)低

　　D.制造業(yè)長期負債占負債總額的比率一般比批發(fā)行業(yè)低

　　9.相對而言，如果借款人的短期負債小于短期資產(chǎn)，則(　)。

　　A.短期償債能力較弱

　　B.長期償債能力不受影響

　　C.短期償債能力較強

　　D.長期償債能力較弱

　　10.流動比率越高，表明借款人可以變現(xiàn)的資產(chǎn)數(shù)額越______，債權(quán)人遭受損失的風險就越______。(　)

　　A.小;大

　　B.小;小

　　C.大;大

　　D.大;小

　　11.若某服裝生產(chǎn)企業(yè)2013年實現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元，固定資產(chǎn)處置收入200萬元，企業(yè)發(fā)生營業(yè)成本l000萬元，營業(yè)稅金及附加850萬元，銷售費用800萬元，管理費用300萬元，財務費用100萬元，營業(yè)外支出50萬元。企業(yè)適用所得稅率為25%。則該企業(yè)2013年度實現(xiàn)營業(yè)利潤和凈利潤分別為(　)萬元。

　　A.2100，1462.5

　　B.1950，1462.5

　　C.2150，1575

　　D.1950，1575

　　12.在分析影響借款人還款能力的非財務因素時，可以通過(　)查閱借款人的不良記錄，查看客戶過去有無拖欠銀行貸款等事項。

　　A.中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會客戶風險統(tǒng)計系統(tǒng)

　　B.中國人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)

　　C.中國銀行業(yè)協(xié)會企業(yè)征信系統(tǒng)

　　D.中國稅務總局企業(yè)納稅信用等級查詢系統(tǒng)

　　13.具有競爭力的產(chǎn)品能為企業(yè)贏得市場和利潤，(　)不是企業(yè)產(chǎn)品競爭力主要影響因素。

　　A.市場占有率

　　B.質(zhì)量穩(wěn)定

　　B.銷價合理

　　D.性能先進

　　14.現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金不包括(　)。

　　A.活期存款

　　B.長期證券投資

　　C.三個月以內(nèi)的證券投資

　　D.庫存現(xiàn)金

　　15.以下關(guān)于客戶財務分析說法錯誤的是(　)。

　　A.盈利是借款人償債資金的惟一來源，客戶盈利水平越高、持久性越強，債權(quán)風險越小

　　B.客戶財務分析一般包含客戶償債能力、盈利能力和資金結(jié)構(gòu)等方面的分析

　　C.客戶營運能力不僅反映其資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置能力，也影響其償債能力和盈利能力

　　D.所有者權(quán)益代表投資者對凈資產(chǎn)的所有權(quán)，凈資產(chǎn)是借款人全部資產(chǎn)減去全部負債的凈額

　　16.某電力生產(chǎn)企業(yè)2013年末資產(chǎn)負債表主要科目情況如下：

　　從其資產(chǎn)負債表分析，該電力生產(chǎn)企業(yè)最有可能存在的問題是( )。

　　A.營運資金不合理，長期借款過多

　　B.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，長期資產(chǎn)比重過高

　　c.資金結(jié)構(gòu)不合理，資金使用和籌措期限錯配

　　D.資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)不合理，所有者權(quán)益不足

　　17.某企業(yè)的資產(chǎn)負債表如下：

　　該企業(yè)的速動比率為( )。

　　A.1

　　B.1.33

　　C.0.33

　　D.0.5

　　18.下列不屬于客戶信用分析的5Ps分析系統(tǒng)的是(　)。

　　A.定量模型因素

　　B.保障因素

　　C.資金用途因素

　　D.還款來源因素

　　19.以下不屬于客戶經(jīng)營業(yè)績分析指標的是(　)。

　　A.與行業(yè)比較的銷售增長率

　　B.主營業(yè)務收入占銷售收入總額比重

　　C.市場占有率指標

　　D.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標

　　20.企業(yè)一定時期內(nèi)的收入、成本費用、利潤應列入(　)。

　　A.利潤表

　　B.財務狀況說明書

　　C.現(xiàn)金流量表

　　D.資產(chǎn)負債表

　　21.原材料供給不僅是企業(yè)資產(chǎn)循環(huán)的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)，也是企業(yè)真實融資需求分析的重要方面。銀行在對企業(yè)開展存貨融資或預付款融資時，以下不屬于對企業(yè)供應階段分析內(nèi)容的是(　)。

　　A.原材料價格

　　B.付款條件

　　C.目標客戶

　　D.進貨渠道

　　22.某生產(chǎn)企業(yè)2013年末的速動比率為l.2，該企業(yè)流動資產(chǎn)包括存貨、待攤費用、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和應收賬款五個部分，其中應收賬款占整個企業(yè)流動負債的比例為40%，該公司的現(xiàn)金比率為(　)。

　　A.70%

　　B.無法計算

　　C.60%

　　D.80%

　　23.(　)是商業(yè)銀行對客戶償債能力和償債意愿的計量和評價。

　　A.信用評級

　　B.信貸審查

　　C.征信報告

　　D.服務審計

　　24.某企業(yè)2013年末流動比率為2，年末流動負債為8000元，年末流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例為40%，年初與年末資產(chǎn)總額相同，其中無形資產(chǎn)4000元，年末資產(chǎn)負債率為50%。則該企業(yè)年末負債與所有者權(quán)益比率和負債與有形凈資產(chǎn)比率分別應為(　)。

　　A.100%，80%

　　B.200%，80%

　　C.100%，l25%

　　D.200%，l25%

　　25.在利潤表結(jié)構(gòu)分析中就是以(　)為100%，計算出各指標所占百分比的增減變動，分析對借款人利潤總額的影響。

　　A.產(chǎn)品銷售費用

　　B.產(chǎn)品銷售利潤

　　C.產(chǎn)品銷售成本

　　D.產(chǎn)品銷售收入凈額

　　一、單選題參考答案

　　1A 2C 3A 4C 5A

　　9C 10D 11D 128 13A

　　14B 15A 16B

　　17D 18A 19D 20A 21C

　　22D 23A 24C 25D