第一章 公司信貸概述
第一節(jié) 公司信貸基礎(chǔ)
1.公司信貸相關(guān)概念(掌握)
(1)銀行信貸
廣義銀行信貸是指銀行籌集債務(wù)資金、借出資金或提供信用支持的經(jīng)濟活動。狹義銀行信貸是指銀行借出資金或提供信用支持的經(jīng)濟活動，主要包括貸款、擔(dān)保、承兌、信用證、減免交易保證金、信貸承諾等活動。
(2)公司信貸
公司信貸是指以銀行為提供主體，以法人和其他經(jīng)濟組織等非自然人為接受主體的資金借貸或信用支持活動。
(3)擔(dān)保
擔(dān)保是銀行根據(jù)申請人的要求，向受益人承諾債務(wù)人不履行債務(wù)或符合約定條件時，銀行按照約定以支付一定貨幣的方式履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。
2.公司信貸的基本要素(掌握)
公司信貸的基本要素主要包括交易對象、信貸產(chǎn)品、信貸金額、信貸期限、貸款利率和費率、清償計劃、擔(dān)保方式和約束條件等。
(1)交易對象
公司信貸業(yè)務(wù)的交易對象包括銀行和銀行的交易對手。銀行的交易對手是符合條件的法人和其他經(jīng)濟組織。
(2)信貸產(chǎn)品
信貸產(chǎn)品是指特定產(chǎn)品要素下的信貸服務(wù)方式，主要包括貸款、擔(dān)保、承兌、保函、信用證和承諾等。
(3)信貸金額
信貸金額是指銀行承諾向借款人提供的以貨幣計量的信貸產(chǎn)品數(shù)額。
(4)信貸期限(重點)
�、侏M義的信貸期限是指從具體信貸產(chǎn)品發(fā)放到約定的最后還款或清償?shù)钠谙蕖?/P>
②廣義的信貸期限是指銀行承諾向借款人提供以貨幣計量的信貸產(chǎn)品的整個期間，即從簽訂合同到合同結(jié)束的整個期間。
�、墼趶V義的定義下，貸款期限通常分為提款期、寬限期和還款期。
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提款期 |
提款期是指從借款合同生效之日開始，至合同規(guī)定貸款金額全部提款完畢之日為止，或最后一次提款之日為止，期間借款人可按照合同約定分次提款 |
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寬限期 |
寬限期是指從貸款提款完畢之日開始，或最后一次提款之日開始，至第一個還本付息之日為止，介于提款期和還款期之間。有時也包括提款期，即從借款合同生效日起至合同規(guī)定的第一筆還款日為止的期間。在寬限期內(nèi)銀行只收取利息，借款人不用還本，或本息都不用償還，但是銀行仍應(yīng)按規(guī)定計算利息，至還款期才向借款企業(yè)收取 |
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還款期 |
還款期是指從借款合同規(guī)定的第一次還款日起至全部本息清償日止的期間 |
�、� 電子票據(jù)的期限
電子票據(jù)較傳統(tǒng)紙質(zhì)票據(jù)，實現(xiàn)了以數(shù)據(jù)電文形式代替原有紙質(zhì)實物票據(jù)、以電子簽名取代實體簽章、以網(wǎng)絡(luò)傳輸取代人工傳遞、以計算機錄入代替手工書寫等變化，其期限延長至一年，使企業(yè)融資期限安排更加靈活。
(5)貸款利率和費率(重點)
貸款利率
●定義：貸款利率是借款人使用貸款時支付的價格。
●貸款利率的種類
利率分類表
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分類標(biāo)準(zhǔn) |
類別 |
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按幣種 |
本幣貸款利率、外幣貸款利率 |
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按利率是否變動 |
浮動利率（合同期內(nèi)可調(diào)整）、固定利率（合同期內(nèi)不調(diào)整） |
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按確定利率的主體 |
法定利率（國家及其相應(yīng)部門）、行業(yè)公定利率（民間金融組織）、市場利率（市場供求決定） |
●我國貸款利率管理的相關(guān)情況：
第一：管理制度
基準(zhǔn)利率：
①基準(zhǔn)利率是被用做定價基礎(chǔ)的標(biāo)準(zhǔn)利率，被用做基準(zhǔn)利率的利率包括市場利率、法定利率和行業(yè)公定利率。
�、谕ǔ＞唧w貸款中執(zhí)行的浮動利率采用基準(zhǔn)利率加點或確定浮動比例方式。
�、畚覈醒脬y行公布的貸款基準(zhǔn)利率是法定利率。
利率市場化：
是指金融機構(gòu)在貨幣市場經(jīng)營融資的利率水平。加入世貿(mào)組織后，人民銀行將按照先外幣、后本幣，先貸款、后存款，存款先大額長期、后小額短期的基本步驟，逐步建立由市場供求決定金融機構(gòu)存、貸款利率水平的利率形成機制。
第二：利率結(jié)構(gòu)
差別利率是對不同種類、不同期限、不同用途的存、貸款所規(guī)定的不同水平的利率，差別利率的總和構(gòu)成利率結(jié)構(gòu)。利率檔次是利率差別的層次。
利率結(jié)構(gòu)→利率差別→利率檔次
我國中央銀行目前主要按期限和用途的差別設(shè)置不同的貸款利率水平。
我國人民幣貸款利率按貸款期限劃分為短期貸款利率、中長期貸款利率及票據(jù)貼現(xiàn)利率。
外匯貸款利率，我國央行不再公布，國內(nèi)商業(yè)銀行通常以國際主要金融市場的利率(如倫敦同業(yè)拆借利率)為基礎(chǔ)確定外匯貸款利率。
第三：利率表達方式。
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年利率 |
百分之 |
分 |
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月利率 |
千分之 |
厘 |
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日利率 |
萬分之 |
毫 |
第四：計息方式。
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按計算利息的周期劃分 |
按日計息 |
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按月計息 | |
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按季計息 | |
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按年計息 | |
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按是否計算復(fù)利劃分 |
單利計息 |
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復(fù)利計息 |
�、賳卫嬒⑹侵冈谟嬒⒅芷趦�(nèi)對已計算未支付的利息不計收利息。
�、趶�(fù)利計息是指在計息周期內(nèi)對已計算未支付的利息計收利息。
費率：是指利率以外的銀行提供信貸服務(wù)的價格，一般以信貸產(chǎn)品金額為基數(shù)按一定比率計算。主要包括擔(dān)保費、承諾費、承兌費、銀團安排費、開證費等。
(6)清償計劃
通常分為一次性還款和分次還款，分次還款又可分為定額和不定額。定額又可分為等額還款和約定還款，等額還款又可分為等額本金和等額本息。
(7)擔(dān)保方式
擔(dān)保是指借款人無力或未按照約定按時還本付息或支付有關(guān)費用時貸款的第二還款來源，是審查貸款項目最主要的因素之一。
《擔(dān)保法》中規(guī)定的擔(dān)保方式：
①保證
�、诘盅�
③質(zhì)押
�、芏ń�
⑤留置
在信貸業(yè)務(wù)中經(jīng)常運用的主要是前三種方式中的一種或幾種。
(8)約束條件
提款條件主要包括：合法授權(quán)、政府批準(zhǔn)、資本金要求、監(jiān)管條件落實、其他提款條件。
監(jiān)管條件主要包括：財務(wù)維持、股權(quán)維持、信息交流、其他監(jiān)管條件。
3.公司信貸的種類(了解)
公司信貸種類是按一定分類方法和標(biāo)準(zhǔn)劃分的信貸類別。這種信貸類別的劃分是為了進行貸款管理的需要。
公司信貸的種類
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按貨幣種類劃分 |
人民幣貸款 |
人民幣為我國的法定貨幣 |
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外匯貸款 |
美元、港元、日元、英鎊和歐元 | |
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按貸款期限劃分 |
短期貸款 |
期限≤1年 |
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中期貸款 |
1年＜期限≤5年 | |
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長期貸款 |
期限＞5 |
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按貸款用途劃分 |
固定資產(chǎn)貸款 |
用于固定資產(chǎn)投資 |
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流動資金貸款 |
用于日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn) | |
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并購貸款 |
用于支付并購交易價款 | |
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房地產(chǎn)貸款 |
與房產(chǎn)或地產(chǎn)的開發(fā)、經(jīng)營、消費活動有關(guān)的貸款。主要包括土地儲備貸款、房地產(chǎn)開發(fā)貸款、個人住房貸款、商業(yè)用房貸款等 | |
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項目融資 |
符合以下特征的貸款：（一）貸款用途通常是用于建造一個或一組大型生產(chǎn)裝置、基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)項目或其他項目，包括對在建或已建項目的再融資；（二）借款人通常是為建設(shè)、經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門組建的企事業(yè)法人，包括主要從事該項目建設(shè)、經(jīng)營或融資的既有企事業(yè)法人；（三）還款資金來源主要依賴該項目產(chǎn)生的銷售收入、補貼收入或其他收入，一般不具備其他還款來源 |
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按貸款經(jīng)營模式劃分 |
自營貸款 |
銀行以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險由銀行承擔(dān)，并由銀行收回本金和利息 |
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委托貸款 |
委托貸款是指政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由銀行（受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。 | |
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特定貸款 |
特定貸款是指國務(wù)院批準(zhǔn)并對貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補救措施后責(zé)成銀行發(fā)放的貸款 | |
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銀團貸款 |
又稱辛迪加貸款，是指由兩家或兩家以上銀行基于相同貸款條件，依據(jù)同一貸款合同，按約定時間和比例，通過代理行向借款人提供的本外幣貸款或授信業(yè)務(wù) | |
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一次還清貸款 |
是指借款人在貸款到期時一次性還清貸款本息。短期貸款通常采取一次還清貸款的還款方式 | |
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分期償還貸款 |
借款人與銀行約定在貸款期限內(nèi)分若干期償還貸款本金。中長期貸款采用分期償還方式，中長期消費貸款還需按季或按月償還貸款 |
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按貸款償還方式劃分 |
一次還清貸款 |
是指借款人在貸款到期時一次性還清貸款本息。短期貸款通常采取一次還清貸款的還款方式 |
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分期償還貸款 |
借款人與銀行約定在貸款期限內(nèi)分若干期償還貸款本金。中長期貸款采用分期償還方式，中長期消費貸款還需按季或按月償還貸款 | |
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按貸款利率劃分 |
固定利率貸款 |
在貸款合同簽訂時即設(shè)定好固定的利率，在貸款合同期內(nèi)，借款人都按照固定的利率支付利息，不需要“隨行就市”。短期流動資金貸款均為固定利率貸款，即執(zhí)行合同約定的利率 |
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浮動利率貸款 |
貸款利率在貸款期限內(nèi)隨市場利率或官方利率波動，按約定時間和方法自動進行調(diào)整的貸款 |
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按貸款擔(dān)保方式劃分 |
抵押貸款 |
以借款人或第三人財產(chǎn)作為抵押發(fā)放的貸款。如果借款人不能按期歸還貸款本息，銀行將行使抵押權(quán)，處理抵押物以收回貸款 |
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質(zhì)押貸款 |
以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)押物發(fā)放的貸款 | |
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保證貸款 |
以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶保證責(zé)任而發(fā)放的貸款。銀行一般要求保證人提供連帶責(zé)任保證 | |
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信用貸款 |
憑借款人信譽發(fā)放的貸款。其最大特點是不需要保證和抵押，僅憑借款人的信用就可以取得貸款。信用貸款風(fēng)險較大，發(fā)放時需從嚴(yán)掌握，一般僅向?qū)嵙π酆�、信譽卓著的借款人發(fā)放，且期限較短 | |
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按表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)劃分 |
表內(nèi)業(yè)務(wù) |
（1）貸款是指商業(yè)銀行或其他信用機構(gòu)以一定的利率和按期歸還為條件，將貨幣資金使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他資金需求者的信用活動 |
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表外業(yè)務(wù) |
（1）承兌是銀行在商業(yè)匯票上簽章承諾按出票人指示到期付款的行為 |
初級會計職稱中級會計職稱經(jīng)濟師注冊會計師證券從業(yè)銀行從業(yè)統(tǒng)計師審計師高級會計師基金從業(yè)資格期貨從業(yè)資格稅務(wù)師資產(chǎn)評估師國際內(nèi)審師ACCA/CAT價格鑒證師統(tǒng)計資格從業(yè)
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