銀行從業(yè)資格考試個(gè)人理財(cái)大綱內(nèi)容

　　六、稅務(wù)規(guī)劃

　　(一)稅務(wù)規(guī)劃概述

　　1、了解稅收的特征，為理財(cái)規(guī)劃全面性打下基礎(chǔ)

　　2、了解稅收制度，奠定理解稅收規(guī)劃的法律基礎(chǔ)

　　3、了解中國(guó)稅制體系，使理財(cái)師能更有效地服務(wù)客戶

　　(二)稅務(wù)規(guī)劃基本方法

　　1、了解稅務(wù)規(guī)劃，掌握稅務(wù)規(guī)劃在客戶服務(wù)中的原則和作用

　　2、了解稅務(wù)規(guī)劃的分類，使理財(cái)師理解稅務(wù)規(guī)劃"因人而異"的特點(diǎn)

　　3、了解稅務(wù)規(guī)劃的主要方法，為理財(cái)師解讀規(guī)劃打下基礎(chǔ)

　　(三)個(gè)人所得稅稅務(wù)規(guī)劃

　　1、熟悉個(gè)人所得稅構(gòu)成

　　2、掌握個(gè)人所得稅稅務(wù)規(guī)劃

　　(四)房屋交易稅務(wù)規(guī)劃;

　　1、了解房產(chǎn)交易相關(guān)稅種，使理財(cái)師能更全面的服務(wù)客戶

　　2、掌握房產(chǎn)交易稅務(wù)規(guī)劃案例分析

　　(五)汽車納稅介紹

　　1、了解汽車交易相關(guān)稅種

　　2、熟悉汽車交易納稅案例

　　(六)企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)稅種稅務(wù)規(guī)劃

　　1、熟悉增值稅稅務(wù)規(guī)劃

　　2、熟悉消費(fèi)稅稅務(wù)規(guī)劃

　　3、熟悉營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)規(guī)劃

　　4、熟悉企業(yè)所得稅稅務(wù)規(guī)劃

　　稅務(wù)規(guī)劃章節(jié)練習(xí)題

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、A公司擁有一寫字樓，配套設(shè)施齊全，對(duì)外出租。全年租金3000萬(wàn)元，其中含代收的物業(yè)管理費(fèi)200萬(wàn)元，水電費(fèi)為500萬(wàn)元。如果A公司于承租方簽訂合同，租金為3000萬(wàn)元。應(yīng)納房產(chǎn)稅為()

　　A.300萬(wàn)元

　　B.320萬(wàn)元

　　C.340萬(wàn)元

　　D.360萬(wàn)元

　　正確答案是：D

　　解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000X12%=360萬(wàn)元

　　2、以下選項(xiàng)不屬于城市建設(shè)稅依據(jù)的是()

　　A.不定產(chǎn)的價(jià)格

　　B.納稅人實(shí)際繳納的增值稅

　　C.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅

　　D.納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅

　　正確答案是：A

　　解析：城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)：以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

　　3、在征稅的過(guò)程中主要體現(xiàn)了稅收的()。

　　A.強(qiáng)制性

　　B.無(wú)償性

　　C.固定性

　　D.公開(kāi)性

　　正確答案是：A

　　解析：稅收的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)在征稅的過(guò)程中。

　　4、A公司擁有一寫字樓，配套設(shè)施齊全，對(duì)外出租。全年租金3000萬(wàn)元，其中含代收的物業(yè)管理費(fèi)200萬(wàn)元，水電費(fèi)為500萬(wàn)元。如果將各項(xiàng)收入分別由各相關(guān)方簽訂合同，應(yīng)納房產(chǎn)稅為()

　　A.300萬(wàn)元

　　B.276萬(wàn)元

　　C.270萬(wàn)元

　　D.267萬(wàn)元

　　正確答案是：B

　　解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=(3000-200-500)X12%=276萬(wàn)元

　　5、某舞廳2月取得門票收入為60000元，出售飲料、煙、酒的收入為100000元，收取獻(xiàn)花費(fèi)為10000元，收取卡拉ok點(diǎn)歌費(fèi)為250000萬(wàn)元。那么該月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()

　　A.42000元

　　B.43000元

　　C.44000元

　　D.45000元

　　正確答案是：A

　　解析：該月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為：(60000+100000+10000+250000)X10%=42000元

　　多項(xiàng)選擇題

　　6、契稅的課稅對(duì)象有()

　　A.國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　C.房屋買賣

　　D.房屋贈(zèng)與

　　E.房屋交換

　　正確答案是：A,B,C,D,E

　　解析：契稅的課稅對(duì)象：國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換。

　　7、從稅制構(gòu)成要素的角度探討，利用稅收優(yōu)惠僅限稅務(wù)規(guī)劃主要利用的優(yōu)惠要素是()。

　　A.利用免稅籌劃

　　B.利用減稅籌劃

　　C.利用稅收扣除籌劃

　　D.利用稅率差異籌劃

　　E.利用退稅籌劃

　　正確答案是：A,B,C,D,E

　　解析：從稅制構(gòu)成要素的角度探討，利用稅收優(yōu)惠僅限稅務(wù)規(guī)劃主要利用以下幾個(gè)優(yōu)惠要素：1.利用免稅籌劃;2.利用減稅籌劃;3.利用稅率差異籌劃;4.分劈技術(shù);5.利用稅收扣除籌劃;6.利用稅收抵免籌劃;7.利用退稅籌劃。

　　8、稅收制度的內(nèi)容包括稅種的設(shè)計(jì)、各個(gè)稅種的具體內(nèi)容，如()。

　　A.征稅對(duì)象

　　B.納稅人

　　C.稅率

　　D.納稅地點(diǎn)

　　E.納稅期限

　　正確答案是：A,B,C

　　解析：稅收制度的內(nèi)容包括稅種的設(shè)計(jì)、各個(gè)稅種的具體內(nèi)容，如征稅對(duì)象、納稅人、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、違章處理等。

　　判斷題

　　9、利用延期稅務(wù)規(guī)劃，是指在合法、合理的情況下，使納稅人延期繳納稅收而節(jié)稅的稅務(wù)規(guī)劃方法。

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　正確答案是：A

　　解析：利用延期稅務(wù)規(guī)劃，是指在合法、合理的情況下，使納稅人延期繳納稅收而節(jié)稅的稅務(wù)規(guī)劃方法。

　　10、在我國(guó)香港、澳門地區(qū)學(xué)習(xí)、進(jìn)修的留學(xué)人員享受同樣免稅購(gòu)車待遇。

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　正確答案是：A

　　解析：在我國(guó)香港、澳門地區(qū)學(xué)習(xí)、進(jìn)修的留學(xué)人員享受同樣免稅購(gòu)車待遇。