二、保險(xiǎn)規(guī)劃

　　保險(xiǎn)的定義：

　　保險(xiǎn)是指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生而造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的商業(yè)保險(xiǎn)行為。

　　法律角度：保險(xiǎn)是一種合同

　　保險(xiǎn)規(guī)劃具有風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和合理避稅的功能。

　　1、制定保險(xiǎn)規(guī)劃的原則：

　　(1)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的原則

　　(2)量力而行的原則

　　(3)分析客戶保險(xiǎn)需要：適應(yīng)性、支付能力、選擇性

　　2、保險(xiǎn)規(guī)劃的主要步驟：

　　(1)確定保險(xiǎn)標(biāo)的 (作為保險(xiǎn)對象的財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益，或者人的壽命和身體 )

　　只有對保險(xiǎn)標(biāo)的具有可保利益才能為其投保�？杀＠�益應(yīng)符合三個(gè)

　　要求：必須是法律認(rèn)可的主體 ;必須是客觀存在的利益 ;必須是可衡量的利益。

　　(2)選定保險(xiǎn)產(chǎn)品：

　　常見的：意外傷害、健康險(xiǎn)、人壽險(xiǎn)、意外損毀險(xiǎn)等;合理搭配不同險(xiǎn)種，如主險(xiǎn) +附加險(xiǎn)

　　(3)確定保險(xiǎn)金額

　　人的價(jià)值評估法：生命價(jià)值法、財(cái)務(wù)需求法、資產(chǎn)保存法等

　　(4)明確保險(xiǎn)期限

　　3、保險(xiǎn)規(guī)劃的風(fēng)險(xiǎn)

　　(1)未充分保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　(2)過分保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　(3)不必要保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　例題：人身保險(xiǎn)產(chǎn)品中的兩全保險(xiǎn)不僅保障被保險(xiǎn)人本人的利益，也使 ( )利益得到保障。

　　A、債權(quán)人

　　B、債務(wù)人

　　C、繼承人

　　D、受益人

　　三、稅收規(guī)劃

　　通過對納稅主體的經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)提前做出安排，以達(dá)到少繳稅或遞延繳稅的目的。

　　1、稅收規(guī)劃的原則

　　(1)合法性

　　(2)目的性

　　(3)規(guī)劃性

　　(4)綜合性

　　2、稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容

　　(1)避稅規(guī)劃：非違法性 ;有規(guī)則性 ;前期規(guī)劃性和后期的低風(fēng)險(xiǎn)性

　　(2)節(jié)稅規(guī)劃：合法性，有規(guī)則性，經(jīng)營的調(diào)整型和后期無風(fēng)險(xiǎn)性

　　(3)轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃：將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者或供應(yīng)商，純經(jīng)濟(jì)行為

　　3、稅收規(guī)劃的主要步驟

　　(1)了解客戶的基本情況要求：婚姻、子女、財(cái)務(wù)、投資意向、風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度、納稅歷史情況、短期所得或長期利益;納稅;工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬分別

　　(2)控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行

　　(3)實(shí)例：客戶工資薪金轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報(bào)酬

　　例題：下列個(gè)人稅收策劃行為不能達(dá)到合理避稅目的的是( )

　　A將收入購買基金以得到時(shí)間價(jià)值，延期繳稅

　　B企業(yè)為員工提供住房而在工資里扣除

　　C以報(bào)銷費(fèi)用形式取得部分收入

　　D分期支付獎(jiǎng)金