稅務(wù)規(guī)劃 

【考點(diǎn)】稅收的特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性 

稅與費(fèi)的區(qū)別：主體不同、特征不同、用途不同 

稅率：比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率 

稅種：18個(gè)，16個(gè)稅種由稅務(wù)部門征收、關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)征收 

【考點(diǎn)】稅務(wù)規(guī)劃分類：避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃

避稅籌劃特征：非違法性、策劃性、權(quán)利性、規(guī)范性 

節(jié)稅籌劃：利用起征點(diǎn)、減免稅、累進(jìn)稅率等優(yōu)惠政策，

特征：合法性、政策導(dǎo)向性、策劃性 

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃:轉(zhuǎn)嫁情況下，納稅人與負(fù)稅人是可分離的，純經(jīng)濟(jì)行為、以價(jià)格為主要手段、不影響財(cái)政收入、促進(jìn)企業(yè)改善管理、改進(jìn)技術(shù)，主要集中在流轉(zhuǎn)稅 

【考點(diǎn)】稅務(wù)籌劃主要方法 

1. 利用優(yōu)惠政策（減免稅、稅收抵免、退稅、稅收扣除、地點(diǎn)流動(dòng)、分劈技術(shù)等） 

2. 利用納稅期遞延 

【考點(diǎn)】注意事項(xiàng) 

1. 做到合法合規(guī) 

2. 了解客戶的基本情況和需求 

3. 稅務(wù)規(guī)劃方案的跟蹤執(zhí)行 

【個(gè)人所得稅】 

個(gè)人稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、偶然所得、財(cái)產(chǎn)出租、轉(zhuǎn)讓所得等非薪酬類所得實(shí)行按次計(jì)征，稅率20%（（稅率三檔：2000-50000，稅率加5成（30%），大于50000的，稅率加十成（40%）），允許扣除費(fèi)用：扣除20%費(fèi)用（最低扣除800元） 

【考點(diǎn)】房產(chǎn)稅 

征稅對(duì)象：房產(chǎn)的價(jià)值或租金收入 

稅率：經(jīng)營(yíng)自用1.2%（房產(chǎn)的計(jì)稅余值、扣除比例10%-30%）、出租12%（按租金、指的是經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)、非居住用）、個(gè)人出租住房或向個(gè)人出租居住用的住房4%。

個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)稅 

計(jì)算公式： 

經(jīng)營(yíng)自用：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值*（1-扣除比例）*1.2% 出租：應(yīng)納稅額=租金收入*12% 

【考點(diǎn)】增值稅 

注意：關(guān)稅、消費(fèi)稅為價(jià)內(nèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)要包含進(jìn)去。

1.納稅人身份選擇：增值率無(wú)差別法 

增值率=（不含稅售價(jià)-不含稅進(jìn)價(jià)）/不含稅售價(jià) 結(jié)論(一體兩面指標(biāo))： 

適用17%稅率的納稅人，增值率>17.65%時(shí)，選擇小規(guī)模納稅人更有利； 適用17%稅率的納稅人，抵扣率<82.35%時(shí)，選擇小規(guī)模納稅人更有利； 適用13%稅率的納稅人，增值率>23.1%時(shí)，選擇小規(guī)模納稅人更有利； 

適用13%稅率的納稅人，抵扣率<76.9%時(shí)，選擇小規(guī)模納稅人更有利； 

2.征稅范圍：銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及營(yíng)改增

 【消費(fèi)稅】 

1.征稅范圍（14個(gè)稅目）：奢侈（高爾夫）男女五件寶：煙、酒、首飾、化妝品與名表，實(shí)木（含一次性筷子）游艇、汽車摩托沒油（成品油）走不了 

2.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)+關(guān)稅）/1-消費(fèi)稅  

【營(yíng)業(yè)稅】 

1.征稅范圍：應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn) 

2.應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額*稅率（5%、10%） 

【企業(yè)所得稅】