4.吸收客戶資金不入賬罪

　　吸收客戶資金不入賬罪，是指銀行或者其他金融機構的工作人員，吸收客戶資金不入賬，數(shù)額巨大或者造成重大損失的行為。

　　本罪侵犯的客體是國家對存款的管理制度。行為對象是以金融機構辦理業(yè)務的名義所吸收的客戶資金，包括個人儲蓄和單位存款。客觀方面表現(xiàn)為吸收客戶資金不入賬的方式，數(shù)額巨大或者造成重大損失的行為。

　　“吸收客戶資金不入賬”，是指不記入金融機構的法定存款賬簿，以逃避國家金融監(jiān)管。

　　“重大損失”主要表現(xiàn)為：數(shù)額巨大的賬外資金到期不能兌現(xiàn)本息;造成非法拆借、貸出或者挪作他用的賬外資金無法收回，數(shù)額巨大;使銀行和其他金融機構喪失數(shù)額巨大的合法收益;導致客戶資金擠兌，引發(fā)金融風潮，嚴重損害金融機構信譽，等等。

　　本罪主體是特殊主體，為銀行或者其他金融機構及其工作人員。

　　本罪主觀方面是故意，并且根據(jù)《刑法修正案(六)》，不以非法牟利目的為必要。

　　5.偽造、變造金融票證罪

　　偽造、變造金融票證罪，是指偽造、變造匯票、本票、支票，偽造、變造委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結算憑證，偽造、變造信用證或者附隨的單據(jù)、文件或者偽造信用卡的行為。

　　本罪侵犯的客體是國家對金融票證的管理制度。

　　本罪客觀方面表現(xiàn)為偽造、變造金融票證的行為，包括：

　　(1)偽造、變造匯票、支票、本票;

　　(2)偽造、變造委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結算憑證;

　　(3)偽造、變造信用證或者附隨的單據(jù)、文件;

　　(4)偽造信用卡。

　　需要注意的是，偽造包括有形偽造和無形偽造兩種，前者是指沒有金融票證制作權的人，假冒他人名義，擅自制造外觀上足以使一般人誤認為是真實金融票證的假金融票證。后者是指有金融票證制作權的人，超越其制作權限，違背事實制造內(nèi)容虛假的金融票證，如銀行工作人員制作虛假的銀行存單交付他人。變造是指沒有權限的人擅自對真正的金融票證進行加工，改變其數(shù)額、日期等記載事項。

　　本罪主體是一般主體，包括自然人和單位。

　　本罪主觀方面是故意，即明知偽造、變造金融票證的行為會發(fā)生破壞金融秩序的結果，并且希望或者放任這種結果的發(fā)生。

　　6.違規(guī)出具金融票證罪

　　違規(guī)出具金融票證罪，是指銀行或者其他金融機構的工作人員違反規(guī)定，為他人出具信用證或者其他保函、票據(jù)、存單、資信證明，情節(jié)嚴重的行為。

　　本罪侵犯的客體是國家對金融票證的管理制度。

　　本罪客觀方面表現(xiàn)為，違反規(guī)定，為他人出具信用證或者其他保函、票據(jù)、存單、資信證明，情節(jié)嚴重的行為。

　　“違反規(guī)定”，是指違反有關金融法律、行政法規(guī)、規(guī)章及銀行金融機構內(nèi)部制定的規(guī)章制度與業(yè)務規(guī)則。“為他人”不僅包括為自然人，而且包括為單位�！氨：�”，是指銀行辦理代客擔保業(yè)務時，應申請人的要求，向受益人開出的保證函件。“票據(jù)”指金融票據(jù)。“存單”即銀行存單�！百Y信證明”，是指提供客戶的財產(chǎn)狀況、償還能力、信用程度等情況的證明文件。

　　本罪主體是特殊主體，為銀行或者其他金融機構及其工作人員。

　　本罪主觀方面是故意，即明知違反規(guī)定而出具金融票據(jù)的行為。

　　7.對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪

　　對違法票據(jù)予以承兌、付款、保證罪，是指銀行或其他金融機構的工作人員在票據(jù)業(yè)務中，對違反《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，造成重大損失的行為。

　　本罪侵犯的客體是國家對票據(jù)的管理制度。

　　本罪主體是特殊主體，為銀行或其他金融機構及其工作人員。

　　本罪主觀方面一般是故意，也可能是過失。對造成重大損失，行為人不需要明確認識到。

　　8.騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪

　　騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪，是指以欺騙手段取得銀行或者其他金融機構貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，給銀行或者其他金融機構造成重大損失或者有其他嚴重情節(jié)的行為。本罪屬于《刑法修正案(六)》新增加的罪名。

　　本罪客觀方面表現(xiàn)為以欺騙手段取得銀行或者其他金融機構貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等。所謂“欺騙手段”，指行為人在取得銀行或者其他金融機構的貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等信貸資金、信用時，采用的是虛構事實、隱瞞真相等手段，掩蓋了客觀事實，騙取了銀行或其他金融機構的信任。只要申請人在申請信貸資金或信用過程中有虛構事實、隱瞞真相的情節(jié)，或者只要提供假證明、假材料，或者信貸資金沒有按照申請時所承諾的用途去使用，都可以認為是欺騙。區(qū)分罪與非罪的界限是，看是否給銀行或者其他金融機構造成重大損失或者有其他嚴重情節(jié)。

　　本罪的犯罪主體是一般主體，自然人和單位都可成為犯罪主體。

　　刑法之所以在貸款詐騙罪之外，再新設騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪，主要是為了加大打擊騙取銀行貸款的行為力度。從行為特征上看，本罪與貸款詐騙罪雖然都采用了欺騙手段，但本罪與貸款詐騙罪有一定區(qū)別：一是本罪在主觀上不要求行為人以“非法占有為目的”，而貸款詐騙罪要求行為人必須以“非法占有為目的”。

　　9.背信運用受托財產(chǎn)罪

　　背信運用受托財產(chǎn)罪，是指銀行或者其他金融機構違背受托義務，擅自運用客戶資金或者其他委托、信托的財產(chǎn)，情節(jié)嚴重的行為。

　　本罪是《刑法修正案(六)》新增加的罪名，主要是針對目前金融機構委托理財和公眾資金經(jīng)營、管理領域出現(xiàn)的問題新增加的犯罪。

　　本罪客觀上表現(xiàn)為行為主體實施了“違背受托義務，擅自運用客戶資金或者其他委托、信托的財產(chǎn)”的行為。所謂“委托、信托的財產(chǎn)”，主要是指在當前的委托理財業(yè)務中，存放在各類金融機構中的以下幾類客戶資金和資產(chǎn)：(1)證券投資業(yè)務中的客戶交易資金。(2)委托理財業(yè)務中的客戶資產(chǎn)。(3)信托業(yè)務中的信托財產(chǎn)，分為資金信托和一般財產(chǎn)信托。(4)證券投資基金。

　　本罪屬于結果犯，必須是“情節(jié)嚴重的”，才構成犯罪，這也是區(qū)分罪與非罪的重要界限。“情節(jié)嚴重”是指由于違背受托義務，擅自運用客戶資金或者其他委托、信托的財產(chǎn)，給委托人造成重大財產(chǎn)損失等情形。

　　本罪的犯罪主體為特殊主體，即為“商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀公司、保險公司或者其他金融機構”，個人不能構成本罪的主體。

　　10.洗錢罪

　　洗錢罪，是指明知是毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其性質和來源而提供資金賬戶，協(xié)助將財產(chǎn)轉換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價證券，通過轉賬或者其他結算方式協(xié)助資金轉移，協(xié)助將資金匯往境外，或者以其他方式掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質的行為。

　　本罪在客觀方面，《刑法》中的洗錢罪明確規(guī)定其對象是毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得，除這幾種違法所得之外，其他犯罪所得都不能成為洗錢罪的對象，也就不能構成洗錢罪。在主觀方面，洗錢罪是一種故意犯罪，即明知是毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得而仍然掩飾、隱瞞違法所得及其產(chǎn)生的收益和來源，沒有這種故意，也不能構成洗錢罪。

　　三、金融詐騙罪

　　金融詐騙罪，是指在金融活動中，違反金融管理法規(guī)，采取虛構事實或者隱瞞真相的方法，以非法占有為目的，騙取數(shù)額較大的財物的行為。

　　金融詐騙罪作為類罪，具有許多共性，其基本構造是：主觀上均具有非法占有目的，客觀上均遵循下列邏輯順序：(1)實施虛構事實、隱瞞真相等欺騙行為;(2)使受騙者陷入或者強化認識錯誤;(3)受騙者因被騙而作出行為人期待的財產(chǎn)處分行為;(4)受騙者或者其他人(被害人)遭受財產(chǎn)損失。

　　(一)集資詐騙罪

　　集資詐騙罪，是指以非法占有為目的，采用虛構事實、隱瞞真相的方法，非法向社會公開募集資金，數(shù)額較大的行為。

　　本罪客體是社會公眾的財產(chǎn)與國家的金融秩序。

　　本罪主體為一般主體，包括自然人和單位。

　　本罪主觀方面是故意，且要求是以非法占有為目的。

　　(二)貸款詐騙罪

　　貸款詐騙罪，是指以非法占有為目的，采用虛構事實、隱瞞真相的方法，詐騙銀行或者其他金融機構的貸款，數(shù)額較大的行為。

　　本罪侵犯的客體是貸款。

　　本罪客觀方面表現(xiàn)為：

　　(1)編造引進資金、項目等虛假理由。

　　(2)使用虛假的經(jīng)濟合同。

　　(3)使用虛假的證明文件。

　　(4)使用虛假的產(chǎn)權證明作擔�；虺�出抵押物價值重復擔保。

　　(5)以其他方法詐騙貸款。作為兜底條款，意在涵蓋其他類型的貸款詐騙形式。

　　本罪主體是一般主體，單位不能構成本罪。銀行或其他金融機構的工作人員與詐騙貸款的犯罪分子串通并為之提供詐騙貸款幫助的，需要分情形進行討論，既可能構成貸款詐騙罪的共犯，又可能構成職務侵占罪或貪污罪的共犯。關鍵區(qū)別在于銀行是否被騙。

　　本罪主觀方面是故意，并且必須具有非法占有目的。如果行為人不具有非法占有的目的，只是在申請貸款時使用了欺騙手段，如果造成貸款重大損失或情節(jié)嚴重的，則不構成本罪，而可能構成《刑法修正案(六)》增設的騙取貸款罪。

　　(三)信用證詐騙罪

　　信用證詐騙罪，是指使用偽造、變造的信用證或者附隨的單據(jù)、文件，或者使用作廢的信用證，或者騙取信用證以及以其他方法進行信用證詐騙活動的行為。

　　本罪侵犯的客體既包括了信用證項下關系任何一方當事人的財產(chǎn)，也包括了國家的金融管理制度。

　　本罪客觀方面表現(xiàn)為行為人實施了利用信用證進行詐騙的行為：

　　(1)使用偽造、變造的信用證或者附隨的單據(jù)、文件。

　　(2)使用作廢的信用證。

　　(3)騙取信用證的。

　　(4)其他方法。

　　本罪主體是一般主體，包括自然人和單位。

　　本罪主觀方面是故意，并且要求具有非法占有的目的。

　　(四)信用卡詐騙罪

　　信用卡詐騙罪，是指①使用偽造的信用卡，或者②使用以虛假的身份證明騙領的信用卡，或者③使用作廢的信用卡，或者④冒用他人的信用卡，或者⑤利用信用卡惡意透支進行詐騙活動，數(shù)額較大的行為。

　　本罪所侵害的客體是復雜客體，既侵犯了國家有關的信用卡管理制度，同時侵犯了銀行以及信用卡的有關關系人的公私財產(chǎn)。

　　本罪客觀上表現(xiàn)為使用偽造、變造的信用卡，或者冒用他人信用卡，或者利用信用卡惡意透支，詐騙公私財物，數(shù)額較大的行為。

　　本罪主體是一般主體，僅為自然人，單位不構成本罪。

　　本罪主觀方面是故意，并且必須具有非法占有目的。如不知是偽造、作廢的信用卡而使用，善意透支，誤用他人信用卡等，均不能作犯罪論處。

　　需要注意的是，盜竊信用卡并使用的，定盜竊罪而非本罪。

　　(五)票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪

　　1.票據(jù)詐騙罪

　　票據(jù)詐騙罪，是指以非法占有為目的，采用虛構事實、隱瞞真相的方法，利用金融票據(jù)進行詐騙活動，數(shù)額較大的行為。

　　票據(jù)詐騙罪侵犯的客體是指狹義的金融票據(jù)，即僅指匯票、本票和支票。金融票據(jù)具有有價性、物權性、無因性、要式性等特點。本罪往往是在金融票據(jù)的流通和使用過程中進行的，因而它不僅侵犯了公私財產(chǎn)權利，更影響了金融票據(jù)的信譽，妨害了金融票據(jù)的正常流通和使用，破壞了國家對金融票據(jù)業(yè)務的管理制度。

　　本罪客觀方面表現(xiàn)為：

　　(1)明知是偽造、變造的匯票、本票、支票而使用。

　　(2)明知是作廢的匯票、本票、支票而使用。

　　(3)冒用他人的匯票、本票、支票。

　　(4)簽發(fā)空頭支票或者與其預留印鑒不符的支票，騙取財物。

　　(5)匯票、本票的出票人簽發(fā)無資金保證的匯票、本票或者在出票時作虛假記載，騙取財物。

　　本罪主體是一般主體，包括自然人和單位。

　　本罪主觀方面是故意，并且必須具有非法占有目的。

　　2.金融憑證詐騙罪

　　金融憑證詐騙罪，是指以非法占有為目的，采用虛構事實、隱瞞真相的方法，①使用偽造、變造的委托收款憑證、②匯款憑證、③銀行存單等其他銀行結算憑證進行詐騙活動的行為。

　　四、銀行業(yè)相關職務犯罪

　　(一)職務侵占罪

　　職務侵占罪是指非國有的公司、企業(yè)或者其他單位的非國家工作人員利用職務上的便利，將本單位財物非法占為已有，數(shù)額較大的行為。

　　本罪在客觀方面表現(xiàn)為，行為人利用職務上的便利，將本單位財物非法占為已有，數(shù)額較大的行為。

　　本罪犯罪主體為特殊主體，即非國有的公司、企業(yè)或者其他單位的非國家工作人員才能構成，在這些單位工作的國家工作人員不能成為本罪的主體。

　　本罪與貪污罪的界限。兩罪在客觀方面和主觀方面基本相同，主要區(qū)別在于：

　　一是犯罪主體不同，職務侵占罪的主體只能是非國有的公司、企業(yè)或者其他單位的非國家工作人員，而貪污罪的主體是國家工作人員或者受國有單位委派管理、經(jīng)營國有財產(chǎn)的人員。

　　二是犯罪對象不同。職務侵占罪的犯罪對象是非國有單位(如私營企業(yè)、合伙企業(yè)、合資企業(yè)、股份制企業(yè)等)的財物，而貪污罪的犯罪對象是國有財產(chǎn)在內(nèi)的公共財產(chǎn)。

　　三是刑罰處罰幅度不同，職務侵占罪的刑罰最高為五年以上有期徒刑，而對貪污罪，情節(jié)特別嚴重的可以處死刑。

　　貪污罪，是指國家工作人員和受國家機關、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體委托管理、經(jīng)營國有財產(chǎn)的人員，利用職務上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財物的行為。

　　(二)挪用資金罪

　　挪用資金罪，是指非國有的公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個月未還的，或者雖來超過三個月，但數(shù)額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的行為。

　　挪用資金的行為可以分為“超期未還型”、“營利活動型”、“非法活動型”三種情形。一是挪用資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大，超過三個月未還。二是挪用資金雖未超過三個月，但數(shù)額較大，進行營利活動的。三是挪用資金進行非法活動的。所謂進行非法活動，是指用挪用的資金進行、吸毒、嫖娼和其他非法經(jīng)營、放高利貸等為國家法律、行政法規(guī)禁止的行為。這種情形既沒有挪用資金數(shù)額和時間的限制，也沒有還與不還的條件，只要是挪用資金用于非法活動的，即構成本罪。

　　本罪犯罪主體與職務侵占罪主體一樣，為特殊主體，即非國有公司、企業(yè)或者其他單位的非國家工作人員。

　　司法實踐中，對挪用資金行為追究刑事責任的數(shù)額起點是：挪用本單位資金數(shù)額在一萬元至三萬元以上，超過三個月未還的;挪用本單位資金數(shù)額在一萬元至三萬元以上，進行營利活動的;挪用本單位資金數(shù)額在五千元至二萬元以上，進行非法活動的。

　　(三)非國家工作人員受賄罪

　　非國家工作人員受賄罪，是指非國有的公司、企業(yè)或者其他單位的非國家工作人員利用職務上的便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的行為。

　　本罪在客觀上表現(xiàn)為利用職務上的便利，索取或者收受賄賂的行為，或在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有的行為。

　　本罪的犯罪主體為特殊主體，只能是非國有的公司、企業(yè)或者其他單位的非國家工作人員。

　　(四)簽訂、履行合同失職被騙罪

　　簽訂、履行合同失職被騙罪，是指國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負責的主管人員在簽訂、履行合同過程中，因嚴重不負責任被詐騙，致使國家利益遭受重大損失的行為。

　　本罪侵犯的客體是公司、企業(yè)的管理秩序與國家財產(chǎn)。本罪屬于瀆職犯罪。

　　本罪客觀表現(xiàn)為在簽訂、履行合同過程中，因嚴重不負責任被詐騙，致使國家利益遭受重大損失。本罪的行為發(fā)生在合同的簽訂和履行兩個過程中，行為人只需參與其中一個過程即可。金融機構的工作人員嚴重不負責任，造成大量外匯被騙購或者逃匯的，也以本罪論處。

　　本罪主體是特殊主體，為國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負責的主管人員。

　　本罪主觀方面是過失。行為人既可能是未盡嚴格審查合同、認識被騙結果的注意義務，也可能是對結果有所認識，但未盡避免國家利益遭受重大損失的結果避免義務。

通關攻略：[2019年銀行從業(yè)(中級)考試題庫 】 2019年銀行從業(yè)中級短時取證班送VIP題庫通過比達90.86% 教材精講班+考點強化班+模考預測班+習題班+歷年實戰(zhàn)考題班，助力短時取證！掃描二維碼或直接咨詢