二、我國銀行資本監(jiān)管

　　2012年6月，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》(以下簡稱《資本辦法》)，這標志著我國資本監(jiān)管制度在更高層次上實現(xiàn)了與國際標準接軌。

　　(一)資本充足率計算公式

　　資本充足率=(總資本一對應資本扣減項)/風險加權資產(chǎn)×l00%

　　一級資本充足率=(一級資本一對應資本扣減項)/風險加權資產(chǎn)×l00%

　　核心一級資本充足率=(核心一級資本一對應資本扣減項)/風險加權資產(chǎn)X l00%

　　其中，商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本;風險加權資產(chǎn)包括信用風險加權資產(chǎn)、市場風險加權資產(chǎn)和操作風險加權資產(chǎn)。

　　(二)資本充足率監(jiān)管要求

　　參考第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定，將資本監(jiān)管要求分為四個層次：

　　第一層次為最低資本要求。核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%;我國對核心一級資本充足率的要求高于第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定(為4.5%)。

　　第二層次為儲備資本要求和逆周期資本要求。儲備資本要求為2.5%，逆周期資本要求為0～2.5%，均由核心一級資本來滿足。

　　第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為1%，由核心一級資本滿足。若國內(nèi)銀行被認定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。

　　第四層次為第二支柱資本要求。確保資本充分覆蓋所有實質(zhì)性風險。

　　根據(jù)《資本辦法》的規(guī)定，正常時期我國系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率要求分別為11.5%和10.5%。

　　中國銀行資本充足率監(jiān)管要求與三版巴塞爾協(xié)議對照表

	核心一級資本		一級資本		總資本
	中國	三版巴塞爾協(xié)議	中國	三版巴塞爾協(xié)議	中國	三版巴塞爾協(xié)議
最低資本要求	5%	4.5%	6%	6%	8%	8%
儲備資本要求	2.5%	2.5%
逆周期資本要求	0-2.5%	0-2.5%
系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求	1%	1%-3.5%

　　(三)資本定義

　　1.核心一級資本

　　承擔風險和吸收損失的能力最強。核心一級資本主要包括以下6部分：實收資本或普通股，資本公積，盈余公積，一般風險準備，未分配利潤，少數(shù)股東資本可計入部分。

　　2.其他一級資本

　　與核心一級資本相比，承擔風險和吸收損失的能力相對差一些，主要包括：其他一級資本工具(優(yōu)先股、永續(xù)債等)及其溢價，少數(shù)股東資本可計入部分。

　　3.二級資本

　　二級資本目標是在破產(chǎn)清算情況下吸收損失，承擔風險與吸收損失的能力相對更差，主要包括：二級資本工具(次級債、可轉債)及其溢價，超額貸款損失準備，少數(shù)股東資本可計入部分。

　　4.資本扣除項

　　不具備損失吸收能力的項目，主要包括商譽、其他無形資產(chǎn)(土地使用權除外)，由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準備缺口等。

　　(四)過渡期安排

　　為緩解新的監(jiān)管標準對國內(nèi)銀行資本充足率的影響，降低因資本充足壓力對銀行信貸供給能力和經(jīng)濟增長可能的負面效應，《資本辦法》設定了6年的資本充足率達標過渡期。我國商業(yè)銀行應于2018年底前全面達到相關資本監(jiān)管要求，并鼓勵有條件的銀行提前達標。

　　考點3我國銀行業(yè)資本監(jiān)管練習題

　　1.(單選)為緩解新的監(jiān)管標準對國內(nèi)銀行資本充足率的影響，降低因資本充足壓力對銀行信貸供給能力和經(jīng)濟增長可能的負面效應，《資本辦法》設定了(　　)年的資本充足率達標過渡期。

　　A.3

　　B.4

　　C.5

　　D.6

　　【答案】D。解析：為緩解新的監(jiān)管標準對國內(nèi)銀行資本充足率的影響，降低因資本充足壓力對銀行信貸供給能力和經(jīng)濟增長可能的負面效應，《資本辦法》設定了6年的資本充足率迭標過渡期。

　　2.(單選)根據(jù)銀監(jiān)會2012年頒布的《資本辦法》，我國商業(yè)銀行全面達到相關資本監(jiān)管要求的時間期限是(　　)年底前。

　　A.2018

　　B.2020

　　C.2016

　　D.2014

　　【答案】A。解析：我國商業(yè)銀行應于2018年底前全面達到相關資本監(jiān)管要求，并鼓勵有條件的銀行提前達標。

　　3.(單選)按照我國《資本辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行的核心一級資本不包括(　　)。

　　A.實收資本

　　B.優(yōu)先股

　　C.資本公積

　　D.少數(shù)股東資本可計入部分

　　【答案】B。解析：按照我國《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》規(guī)定，商業(yè)銀行的核心一級資本包括實收資本或普通股、資本公積可計入部分、盈余公積、一般風險準備、未分配利潤和少數(shù)股東資本可計入部分。

　　4.(單選)以下屬于我國商業(yè)銀行二級資本的是(　　)。

　　A.少數(shù)股東資本可計入部分

　　B.盈余公積

　　C.資本公積

　　D.次級債務

　　【答案】D。解析：其他選項屬于我國商業(yè)銀行的核心一級資本。

　　5.(單選)下列不屬于二級資本包括的內(nèi)容的是(　　)。

　　A.二級資本工具及其溢價

　　B.超額貸款損失準備

　　C.少數(shù)股東資本可計入部分

　　D.資本扣減項

　　【答案】D。解析：二級資本包括二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準備和少數(shù)股東資本可計入部分。

　　6.(單選)下列不屬于商業(yè)銀行總資本所包含的內(nèi)容的是(　　)。

　　A.核心一級資本

　　B.其他一級資本

　　C.二級資本

　　D.資本扣減項

　　【答案】D。解析：商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本。

　　7.(單選)商業(yè)銀行風險加權資產(chǎn)不包括(　　)。

　　A.國家風險加權資產(chǎn)

　　B.信用風險加權資產(chǎn)

　　C.市場風險加權資產(chǎn)

　　D.操作風險加權資產(chǎn)

　　【答案】A。解析：商業(yè)銀行風險加權資產(chǎn)包括信用風險加權資產(chǎn)、市場風險加權資產(chǎn)和操作風險加權資產(chǎn)。

　　8.(判斷)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》規(guī)定，商業(yè)銀行核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%、8%。(　　)

　　A.正確

　　B.錯誤

　　【答案】A。