內部控制大綱內容

　　一、內部控制概述

　　內部控制，商業(yè)銀行為實現經營目標，通過實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

　　內部控制目標：保證國家有關法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的實現;保證商業(yè)銀行風險管理的有效性;保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。

　　內部控制原則：全面覆蓋原則、制衡性原則、審慎性原則和相匹配原則。

　　二、內部控制治理(了解)

　　良好的治理結構是內部控制得以有效實施的前提。

　　治理結構主要包括董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內控管理職能部門、內控審計部門、各業(yè)務部門等

　　三、內部控制措施

　　(一)內控制度

　　建立健全內部控制制度體系，對各項業(yè)務活動和管理活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務制度和管理制度，并定期進行評估。

　　(二)風險識別

　　應采用科學的風險管理技術和方法，充分識別和評估經營中面臨的風險，對各類主要風險進行持續(xù)監(jiān)控。

　　(三)信息系統(tǒng)

　　建立健全信息系統(tǒng)控制，通過內部控制流程與業(yè)務操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結合，加強對業(yè)務和管理活動的系統(tǒng)自動控制。

　　(四)崗位設置

　　根據經營管理需要，合理確定部門、崗位的職責及權限，形成規(guī)范的部門、崗位職責說明，明確相應的報告路線。

　　(五)員工管理

　　制定規(guī)范員工行為的相關制度，明確對員工的禁止性規(guī)定，加強對員工行為的監(jiān)督和排查，建立員工異常行為舉報、查處機制。

　　(六)授權管理

　　建立相應的授權體系，明確各級機構、部門、崗位、人員辦理業(yè)務和事項的權限，并實施動態(tài)調整。

　　(七)會計核算

　　嚴格執(zhí)行會計準則與制度，及時準確地反映各項業(yè)務交易，確保財務會計信息真實、可靠、完整。

　　(八)監(jiān)控對賬

　　建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現金、有價證券等有形資產和重要憑證及時進行盤點。

　　(九)外包管理

　　建立健全外包管理制度，涉及戰(zhàn)略管理、風險管理、內部審計及其他有關核心競爭力的職能不得外包。

　　(十)投訴處理

　　建立健全客戶投訴處理機制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項，查找問題，有效改進服務和管理。

　　四、內部控制保障

　　(一)信息系統(tǒng)控制

　　建立貫穿各級機構、覆蓋所有業(yè)務和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務操作系統(tǒng)

　　(二)報告機制

　　建立有效的信息溝通機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經營和風險狀況，確保相關部門和員工及時了解與其職責相關的制度和信息。

　　(三)業(yè)務連續(xù)性管理

　　建立與其戰(zhàn)略目標相一致的業(yè)務連續(xù)性管理體系，明確組織結構和管理職能，制訂業(yè)務連續(xù)性計劃，組織開展演練和定期的業(yè)務連續(xù)性管理評估，有效應對運營中斷事件，保證業(yè)務持續(xù)運營。

　　(四)人員管理

　　制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，保證從業(yè)人員具備必要的專業(yè)資格和從業(yè)經驗，加強員工培訓。

　　(五)考評管理

　　建立科學的績效考評體系、合理設定內部控制考評標準，對考評對象在特定期間的內部控制管理活動進行評價，并根據考評結果改進內部控制管理。

　　(六)內控文化

　　培育良好的企業(yè)內控文化，引導員工樹立合規(guī)意識、風險意識，提高員工的職業(yè)道德水準，規(guī)范員工行為。

　　章節(jié)練習題

　　考點 2 內部控制

　　25.(單選)銀行應指定(　　)作為內部控制管理職能部門，牽頭內部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實和檢查評估。

　　A.審計部門

　　B.專門部門

　　C.高級管理層

　　D.董事會

　　【答案】B。解析：銀行應指定專門部門作為內部控制管理職能部門，牽頭內部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實和檢查評估。

　　26.(單選)(　　)是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的.通過制定和實施系統(tǒng)化、流程和方法，實現控制目標的動態(tài)過程和機制。

　　A.公司治理

　　B.風險控制

　　C.合規(guī)管理

　　D.內部控制

　　【答案】D。解析：內部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化、流程和方法.實現控制目標的動態(tài)過程和機制。

　　27.(單選)內部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產品復雜程度、風險狀況程度相適應.并根據情況變化及時進行調整，這體現了內部控制的(　　)原則。

　　A.全覆蓋

　　B.制衡性

　　C.審慎性

　　D.相匹配

　　【答案】D。解析：相匹配原則是內部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產品復雜程度、風險狀況程度相適應.并根據情況變化及時進行調整。

　　28.(單選)以下不屬于商業(yè)銀行內部控制的目標的是(　　)。

　　A.保證商業(yè)銀行健康、可持續(xù)發(fā)展的基石。也是銀監(jiān)會對商業(yè)銀行法人監(jiān)管的重點

　　B.保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的實現

　　C.保證商業(yè)銀行風險管理的有效性

　　D.保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他信息的真實、準確、完整和及時

　　【答案】A。解析：商業(yè)銀行的內部控制目標包括四個方面：保證國家有關法律及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的實現;保證商業(yè)銀行風險管理的有效性;保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他信息的真實、準確、完整和及時。

　　29.(單選)以下不屬于內部控制保障體系要素的是(　　)。

　　A.人員管理

　　B.監(jiān)控對賬

　　C.考評管理

　　D.信息系統(tǒng)控制

　　【答案】B。解析：選項 B 不正確，監(jiān)控對賬是屬于內部控制的主要措施。

　　30.(多選)以下屬于內部控制保障體系要素的是(　　)。

　　A.報告機制

　　B.風險識別

　　C.人員管理

　　D.信息系統(tǒng)控制

　　E.內控文化

　　【答案】ACDE。解析：選項 B 不正確，風險識別是屬于內部控制的主要措施。

　　31.(判斷)監(jiān)事會負責保證銀行建立并實施充分有效的內部控制體系。(　　)

　　A.正確

　　B.錯誤

　　【答案】B。解析：董事會負責保證銀行建立并實施充分有效的內部控制體系。