銀行資本的概念與作用

　　1.銀行資本的概念

　　銀行通常在三個(gè)意義上使用“資本”概念，即財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、銀行監(jiān)管、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，所對(duì)應(yīng)的概念分別是會(huì)計(jì)資本、監(jiān)管資本、經(jīng)濟(jì)資本。

　　(1)會(huì)計(jì)資本

　　會(huì)計(jì)資本也稱(chēng)賬面資本，指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益。我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)資本包括普通股股本/實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、投資重估儲(chǔ)備、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等。會(huì)計(jì)資本反映銀行實(shí)際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態(tài)反映，與銀行面對(duì)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)并無(wú)關(guān)聯(lián)。

　　(2)監(jiān)管資本

　　監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當(dāng)局為了滿(mǎn)足監(jiān)管要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營(yíng)、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。從外部監(jiān)管者最關(guān)心的問(wèn)題是銀行體系的安全性、穩(wěn)健性和公平性。

　　(3)經(jīng)濟(jì)資本

　　經(jīng)濟(jì)資本是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計(jì)損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線，在銀行實(shí)踐中變得越來(lái)越重要，成為現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要手段。它直接與銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，因此也稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)資本。

　　2.銀行資本的作用

　　銀行資本的作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：滿(mǎn)足銀行正常經(jīng)營(yíng)對(duì)長(zhǎng)期資金的需要;吸收損失;限制銀行業(yè)務(wù)過(guò)度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);維持市場(chǎng)信心;為銀行管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動(dòng)力。

　　《巴塞爾資本協(xié)議》修訂背景下的資本管理要求

　　(1)巴塞爾委員會(huì)與《巴塞爾資本協(xié)議》

　　1988年7月，巴塞爾委員會(huì)通過(guò)了《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)定》，簡(jiǎn)稱(chēng)《巴塞爾資本協(xié)議》(也稱(chēng)“巴塞爾協(xié)議工”)，主要有四部分內(nèi)容：①確定了資本的構(gòu)成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類(lèi)，且附屬資本規(guī)模不得超過(guò)核心資本的l00%;②根據(jù)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)的大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%、l00%四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檔次;③通過(guò)設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管;④規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%。

　　(2)《巴塞爾新資本協(xié)議》

　　巴塞爾委員會(huì)于2004年6月正式發(fā)表了《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架》，簡(jiǎn)稱(chēng)《巴塞爾新資本協(xié)議》(也稱(chēng)“巴塞爾協(xié)議II”)，在信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，新增了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求;在最低資本要求的基礎(chǔ)上，提出了監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。

　　①第一支柱：最低資本要求。資本充足率一(資本一扣除項(xiàng))/(風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本+12.5倍的操作風(fēng)險(xiǎn)資本)

　　②第二支柱：外部監(jiān)管。為保證最低資本要求的實(shí)現(xiàn)，《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管當(dāng)局可以采取現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方法審核銀行的資本充足情況。

　�、鄣谌�支柱：市場(chǎng)約束。《巴塞爾新資本協(xié)議》特別強(qiáng)調(diào)提高銀行的信息披露水平，加大透明度，要求銀行披露資本充足率、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)敞El及風(fēng)險(xiǎn)管理策略、盈利能力、管理水平及過(guò)程等。

　　(3)《第三版巴塞爾協(xié)議》

　　巴塞爾委員會(huì)于2010年12月發(fā)布了第三版巴塞爾協(xié)議(也稱(chēng)“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”)。

　�、�?lài)?yán)格資本要求。巴塞爾協(xié)議Ⅲ進(jìn)一步提高了監(jiān)管資本的最低要求，普通股一級(jí)資本充足率(普通股一級(jí)資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn))由原來(lái)的2%提高至4.5%，一級(jí)資本充足率由4%提高至6%，總資本充足率維持8%不變。在此基礎(chǔ)上又提出了2.5%的資本留存緩沖要求，使得實(shí)際的總資本充足率要求達(dá)到10.5%。

　�、诮�立國(guó)際統(tǒng)一的流動(dòng)性監(jiān)管框架。流動(dòng)性覆蓋比率(高質(zhì)量流動(dòng)資產(chǎn)/未來(lái)30日的現(xiàn)金凈流出重)反映了壓力狀態(tài)下銀行短期流動(dòng)性水平;凈穩(wěn)定融資比率(可用穩(wěn)定資金來(lái)源/業(yè)務(wù)所需的穩(wěn)定資金需要)反映了銀行長(zhǎng)期流動(dòng)性水平。

　�、奂訌�(qiáng)市場(chǎng)約束和公司治理。為緩解銀行對(duì)外部信用評(píng)級(jí)的過(guò)度依賴(lài)，巴塞爾協(xié)議Ⅲ進(jìn)一步強(qiáng)化了對(duì)銀行使用外部信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，將《國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織(IOSCO)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)行為準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定納入巴塞爾協(xié)議的資本框架中。

　�、芫徑忏y行體系順周期性。巴塞爾協(xié)議Ⅲ在資本要求、杠桿率監(jiān)管和損失撥備制度等方面采取抑制銀行體系的順周期性的措施。

　�、莘婪断到y(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)聯(lián)性風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾協(xié)議Ⅲ明確提出系統(tǒng)重要性銀行除滿(mǎn)足最低資本要求外，應(yīng)具有更強(qiáng)的損失吸收能力，巴塞爾委員會(huì)研究制定了針對(duì)系統(tǒng)重要性銀行的額外資本要求的規(guī)定。

　�、藿�立跨境銀行處置機(jī)制。巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的《跨境銀行處置工作組最終報(bào)告及建議》，具體包括 強(qiáng)化國(guó)家對(duì)跨境銀行的處置權(quán)和實(shí)施力度、強(qiáng)調(diào)單個(gè)銀行應(yīng)制定應(yīng)對(duì)危機(jī)的計(jì)劃、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制等。