保險規(guī)劃

　　保險的定義：

　　保險是指投保人根據(jù)合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生而造成的財產(chǎn)損失承擔賠償保險金責任，或者承擔給付保險金責任的商業(yè)保險行為。

　　法律角度：保險是一種合同

　　保險規(guī)劃具有風險轉(zhuǎn)移和合理避稅的功能。

　　1、制定保險規(guī)劃的原則：

　　(1)轉(zhuǎn)移風險的原則

　　(2)量力而行的原則

　　(3)分析客戶保險需要：適應性、支付能力、選擇性

　　2、保險規(guī)劃的主要步驟：

　　(1)確定保險標的(作為保險對象的財產(chǎn)及其有關(guān)利益，或者人的壽命和身體)

　　只有對保險標的具有可保利益才能為其投保。可保利益應符合三個要求：必須是法律認可的主體;必須是客觀存在的利益;必須是可衡量的利益。

　　(2)選定保險產(chǎn)品：

　　常見的：意外傷害、健康險、人壽險、意外損毀險等;

　　合理搭配不同險種，如主險+附加險

　　(3)確定保險金額

　　人的價值評估法：生命價值法、財務需求法、資產(chǎn)保存法等

　　(4)明確保險期限

　　3、保險規(guī)劃的風險

　　(1)未充分保險的風險

　　(2)過分保險的風險

　　(3)不必要保險的風險

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　　例題：人身保險產(chǎn)品中的兩全保險不僅保障被保險人本人的利益，也使()利益得到保障。

　　A 債權(quán)人

　　B 債務人

　　C 繼承人

　　D 受益人

　　稅收規(guī)劃

　　通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項提前做出安排，以達到少繳稅或遞延剿說的目的。

　　1、稅收規(guī)劃的原則

　　(1)合法性

　　(2)目的性

　　(3)規(guī)劃性

　　(4)綜合性

　　2、稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容

　　(1)避稅規(guī)劃：非違法性;有規(guī)則性;前期規(guī)劃性和后期的低風險性

　　(2)節(jié)稅規(guī)劃：合法性，有規(guī)則性，經(jīng)營的調(diào)整型和后期無風險性;

　　(3)轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃：將稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者或供應商，純經(jīng)濟行為

　　3、稅收規(guī)劃的主要步驟

　　(1)了解客戶的基本情況要求：婚姻、子女、財務、投資意向、風險態(tài)度、納稅歷史情況、

　　短期所得或長期利益;

　　(2)控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行

　　(3)實例：客戶工資薪金轉(zhuǎn)化為勞務報酬;工資薪金與勞務報酬分別納稅

　　例題：下列個人稅收策劃行為不能達到合理避稅目的的是()

　　A 將收入購買基金以得到時間價值，延期繳稅

　　B 企業(yè)為員工提供住房而在工資里扣除

　　C 以報銷費用形式取得部分收入

　　D 分期支付獎金