銀行從業(yè)資格考試《個(gè)人理財(cái)》復(fù)習(xí)要點(diǎn)：財(cái)務(wù)規(guī)劃

　　一個(gè)全面的財(cái)務(wù)規(guī)劃涉及現(xiàn)金、消費(fèi)及債務(wù)管理，保險(xiǎn)規(guī)劃，稅收規(guī)劃，人生事件規(guī)劃及投資等財(cái)務(wù)安排問題。

　　6.3.1 現(xiàn)金、消費(fèi)和債務(wù)管理

　　1、現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金管理是對現(xiàn)金和流動(dòng)資產(chǎn)的日常管理。其目的在于：

　　(1) 滿足日常的、周期性支出的需求;、

　　(2) 滿足應(yīng)急資金的需求;(3) 滿足未來消費(fèi)的需求;(4) 滿足財(cái)富積累與投資獲利的需求。

　　現(xiàn)金預(yù)算是幫助客戶達(dá)到短期財(cái)務(wù)目標(biāo)的需要。

　　預(yù)算編制的程序包括：

　　(1) 設(shè)定長期理財(cái)規(guī)劃目標(biāo)。(2) 預(yù)測年度收入。(3) 算出年度支出預(yù)算目標(biāo)。

　　年度收入-年儲蓄目標(biāo)=年度支出預(yù)算

　　(4) 對預(yù)算進(jìn)行控制與差異分析

　�、� 預(yù)算的控制

　　建議客戶在銀行開立三種類型的帳戶：一是定期投資帳戶;二是扣款帳戶;三是信用卡帳戶。

　�、� 預(yù)算與實(shí)際的差異分析

　　每月按照預(yù)算科目記賬，可以得出世紀(jì)的收入、費(fèi)用支出、資本支出與儲蓄及預(yù)算金額的比較。

　　應(yīng)急資金管理。

　　① 以現(xiàn)有資產(chǎn)狀況來衡量緊急預(yù)備金的應(yīng)變能力。 ② 緊急預(yù)備金的儲存形式

　　緊急預(yù)備金可以用兩種方式來儲備：一是流動(dòng)性高的活期存款、短期定期存款或貨幣市場基金;

　　二是利用貸款額度。

　　2、消費(fèi)管理

　　消費(fèi)的合理性與客戶的收入、資產(chǎn)水平、家庭狀況、實(shí)際需要等因素相關(guān)。在消費(fèi)管理中要注意以下幾個(gè)方面：

　　(1) 即期消費(fèi)和遠(yuǎn)期消費(fèi)，也就是理財(cái)從儲蓄開始。(2) 消費(fèi)支出的預(yù)期。(3) 孩子的消費(fèi)。孩子消費(fèi)問題是國內(nèi)不合理消費(fèi)最多的地方。(4) 住房汽車等大額消費(fèi)額。(5) 保險(xiǎn)消費(fèi)。

　　3、債務(wù)管理

　　(1)在有效債務(wù)管理中，應(yīng)先算好可負(fù)擔(dān)的額度，再擬定償債計(jì)劃，按計(jì)劃還清負(fù)債。

　　在選擇銀行貸款時(shí)應(yīng)該考慮的因素有：

　�、� 貸款需求② 家庭現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力③ 預(yù)期收支情況④ 還款能力⑤ 合理選擇貸款種類和擔(dān)保方式

　�、� 選擇貸款期限與首期用款及還款方式⑦ 信貸策劃特殊情況的處理

　　(2)在合理的利率成本下，個(gè)人的信貸能力即貸款能力取決于一下特點(diǎn)：

　�、� 客戶收入能力② 客戶資產(chǎn)價(jià)值

　　(4) 在債務(wù)管理中應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：

　　① 債務(wù)總量與資產(chǎn)總量的合理比例② 債務(wù)期限與家庭收入的合理關(guān)系③ 債務(wù)支出與家庭收入的合理比例④ 短期債務(wù)和長期債務(wù)的合理比例⑤ 債務(wù)重組

　　4、現(xiàn)金、消費(fèi)及債務(wù)管理的綜合考慮

　　在個(gè)人的理財(cái)規(guī)劃中，現(xiàn)金、消費(fèi)及債務(wù)管理的目的是為自己建造一個(gè)財(cái)務(wù)健康、安全的生活體系。

　　6.3.2 保險(xiǎn)規(guī)劃

　　保險(xiǎn)是指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，報(bào)喜那人對于合同約定的可能發(fā)生的事故引起發(fā)生而造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘和達(dá)到合同約定的年齡、期限時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的商業(yè)保險(xiǎn)行為。

　　1、 制定保險(xiǎn)規(guī)則的原則

　　客戶參加保險(xiǎn)的目的就是為了客戶和家庭生活的安全、穩(wěn)定。

　　(1) 轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的原則(2) 量力而行的原則

　　(3) 分析客戶保險(xiǎn)需要，在制定保險(xiǎn)規(guī)劃前應(yīng)考慮以下三個(gè)因素：一是適應(yīng)性;二是客戶經(jīng)濟(jì)支付能力;三是選擇性。

　　2、 保險(xiǎn)規(guī)劃的主要步驟

　　(1) 確定保險(xiǎn)標(biāo)的。保險(xiǎn)標(biāo)的是指作為保險(xiǎn)對象的財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益，或者人的壽命和身體。

　　所謂可保利益，是指投保人對保險(xiǎn)標(biāo)的具有的法律上承認(rèn)的利益。

　�、� 必須是法律認(rèn)可的利益。② 必須是客觀存在的利益③ 必須是可以衡量的利益。

　　衡量投保人對被保險(xiǎn)人是否具有可保利益，就要看投保人與被保險(xiǎn)人之間是否尋在合法的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

　　(2) 選定保險(xiǎn)產(chǎn)品

　　人們在生活中面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要為人身風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。在確定客戶保險(xiǎn)需求和保險(xiǎn)標(biāo)的子厚，就應(yīng)該選擇準(zhǔn)備投保的具體險(xiǎn)種。

　　在確定購買保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)。還應(yīng)該注意合理搭配險(xiǎn)種，應(yīng)避免重復(fù)投保。

　　(3) 確定保險(xiǎn)金額

　　保險(xiǎn)金額的確定應(yīng)該以財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和人身的評估價(jià)值為依據(jù)。

　　財(cái)產(chǎn)的價(jià)值比較容易計(jì)算。

　　購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)時(shí)可以選擇足額投保，也可以選擇不足額投保。一般說來，投保人會選擇足額投保。

　　“人的價(jià)值”存在著一些常用的評估方法，如生命價(jià)值法、財(cái)務(wù)需求法、資產(chǎn)保存法等。這些方法都需要每年重新計(jì)算一次，以便調(diào)整保額。

　　(4) 明確保險(xiǎn)期限

　　對于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)等保險(xiǎn)品種而言，一般多為中短期保險(xiǎn)合同。

　　3、 保險(xiǎn)規(guī)劃的風(fēng)險(xiǎn)

　　保險(xiǎn)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　(1) 未充分保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)(2) 過分保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)(3) 不必要保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　制定一份恰當(dāng)而有效的保險(xiǎn)計(jì)劃，應(yīng)該在相關(guān)專業(yè)人士的幫助和指導(dǎo)下進(jìn)行。

　　6.3.3 稅收規(guī)劃

　　稅收規(guī)劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以達(dá)到少納稅和遞延繳納的一系列活動(dòng)。

　　個(gè)人所得稅是唯一的完全以自然人為納稅人的稅種。

　　1. 稅收規(guī)劃的原則

　　(1) 合法性原則，是最基本的原則，這是由稅法的稅收法定原則所決定的。只有在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，理財(cái)從業(yè)人員才可以為客戶選擇合適的稅負(fù)方案，幫助客戶客戶最大限度的降低或減小稅負(fù)。，最大可能的獲取利潤或取得最大的收益。

　　(2) 目的性原則。它是最根本的原則，是由稅法基本原則中稅收公平原則所決定的�？蛻敉ㄟ^稅收規(guī)劃，或合理調(diào)整受稅財(cái)產(chǎn)的比例以降低稅負(fù)，或延緩納稅以獲得資金的時(shí)間價(jià)值，符合了稅收的公平原則，也從而能夠獲得更高的投資收益。

　　(3) 規(guī)劃性原則。它是最有特色的原則，是由作為稅收基本原則的社會政策原則所引發(fā)的。所以稅收的政策性和靈活性是非常強(qiáng)的。

　　(4) 綜合性原則。它是綜合考慮規(guī)劃以使客戶整體稅負(fù)水平降低。

　　2、稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容

　　(1)避稅規(guī)劃。它的主要特征是：非違法性、有規(guī)則性、前期規(guī)劃性和后期的低風(fēng)險(xiǎn)性。

　　(2)節(jié)稅規(guī)劃。它的主要特點(diǎn)是：合法性、有規(guī)則性、經(jīng)營的調(diào)整性與后期無風(fēng)險(xiǎn)性。

　　(3)轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃。主要特點(diǎn)是：純經(jīng)濟(jì)行為，以價(jià)格主要手段，不影響財(cái)政收入，促進(jìn)企業(yè)改善管理、改進(jìn)技術(shù)。

　　3、稅收規(guī)劃的主要步驟

　　(1)了解客戶的基本情況和要求。

　�、倩橐鰻顩r。②子女及其他贍養(yǎng)人員。③ 財(cái)務(wù)情況④ 投資意向�？蛻舻耐顿Y意向包括客戶的投資方向和投資額⑤ 對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。節(jié)稅越多的方案往往也是風(fēng)險(xiǎn)越大的方案。⑥ 納稅歷史情況�？蛻舻募{稅歷史情況包括以前所納稅的稅種、納稅金額以及減免稅的情況。⑦ 要求增加短期所得還是長期資本增值�？蛻魧ω�(cái)務(wù)利益的要求大致有三種：一種是要求最大限度的節(jié)約每年稅收成本;另一種是要求若干年后因?yàn)椴捎昧溯^優(yōu)的納稅方案，而達(dá)到所有者權(quán)益的最大增值;第三種是既要求增加短期稅后利潤，也要求長期資本增值。⑧ 投資要求。

　　(2)控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行。

　　從業(yè)人員還需要經(jīng)常、定期的通過一定的信息反饋渠道來了解納稅方案執(zhí)行的情況。

　　(3)客戶稅收規(guī)劃舉例

　　6.3.4 人生事件規(guī)劃

　　1、教育規(guī)劃

　　教育規(guī)劃是指為了需要時(shí)能致富教育費(fèi)用鎖定的計(jì)劃。教育規(guī)劃可以包括個(gè)人教育投資規(guī)劃和子女教育規(guī)劃兩種。

　　在確定了客戶教育投資規(guī)劃的基本數(shù)據(jù)，從業(yè)人員就可以幫助客戶制定教育投資規(guī)劃了。

　　2、退休規(guī)劃

　　人們一般在55歲到65歲之間退休。退休規(guī)劃包括利用社會保障的計(jì)劃，購買商業(yè)性人壽保險(xiǎn)公司的年金產(chǎn)品的計(jì)劃以及企業(yè)與個(gè)人的退休金計(jì)劃等。

　　退休規(guī)劃的認(rèn)識誤區(qū)：

　�、� 計(jì)劃開始太遲。② 對收入和費(fèi)用的估計(jì)太過樂觀。③ 投資過于保守。

　　(2)退休規(guī)劃的步驟。

　　一個(gè)完整的退休規(guī)劃，包括工作生涯設(shè)計(jì)、退休后生活設(shè)計(jì)及自籌退休金部分的儲蓄投資設(shè)計(jì)。

　　客戶自籌退休金的來源，一是運(yùn)用過去的積蓄投資;二是運(yùn)用現(xiàn)在到退休前的剩余工作生涯中的儲蓄來累積。

　　退休規(guī)劃的最大影響因素分別是通貨膨脹、工資薪金收入成長率與投資報(bào)酬率。

　　6.3.5 投資規(guī)劃

　　1、投資規(guī)劃概述

　　在制定投資規(guī)劃時(shí)首先要考慮的是某種投資工具是否適合客戶的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

　　投資可以分為實(shí)物投資和金融投資。

　　投資規(guī)劃的一個(gè)重要方面就是對投資產(chǎn)品收益和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的分析。

　　投資規(guī)劃的一個(gè)重要方面就是對投資產(chǎn)品收益和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的分析。

　　個(gè)人終身生活的財(cái)務(wù)安排都可以看做一個(gè)終身的投資組合管理的問題。

　　2、投資規(guī)劃步驟

　　制定投資策略先要確定投資目標(biāo)和可投資財(cái)富的數(shù)量，再根據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)的偏好，確定采取穩(wěn)健性還是激進(jìn)性的策略。

　　(1)確定客戶的投資目標(biāo)。

　　大多數(shù)人的目標(biāo)可以分為以下幾種：

　�、俪鲇谝韵履康牡馁Y本積累。②防范個(gè)人下列風(fēng)險(xiǎn)。③提供退休后的收入。通過數(shù)量分析，計(jì)算要達(dá)到理財(cái)目標(biāo)需要的投資收益

　　(2)讓客戶認(rèn)識自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

　　高的收益率議案不能都是用更高的投資風(fēng)險(xiǎn)換來的。

　　(3)根據(jù)客戶的目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力確定投資計(jì)劃

　　投資策略根本上說是根據(jù)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力確定的一個(gè)主管期望。而投資計(jì)劃則是以主管期望為中心，根據(jù)金融市場的客觀狀況，擬定的一套組合投資方法。

　　(4)實(shí)施投資計(jì)劃(5)監(jiān)控投資計(jì)劃

　　不僅僅是看過去的時(shí)間是否完成了所期望的目標(biāo)，而且評估一下生活狀況的改變對達(dá)成投資目標(biāo)的影響。

　　國家政策和相關(guān)法律的改變、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變遷、新的金融商品的出現(xiàn)都會影響到現(xiàn)有的投資計(jì)劃的實(shí)施。