主要同業(yè)業(yè)務(wù)管理

本章練習(xí) 考點(diǎn)講解

　　(1)存放同業(yè)

　　本、外幣資金存放同業(yè)業(yè)務(wù)(以下簡稱存放同業(yè))是指金融機(jī)構(gòu)與國內(nèi)同業(yè)按約定的利率、期限及金額，以協(xié)議的方式將本外幣資金存放至同業(yè)客戶的業(yè)務(wù)。外幣須為可自由兌換貨幣。

　　存放同業(yè)業(yè)務(wù)范圍分為信用存放同業(yè)業(yè)務(wù)和存單質(zhì)押存放同業(yè)業(yè)務(wù)。

　�、傩庞么娣磐瑯I(yè)業(yè)務(wù)指無論存放期限長短及金額大小，100%占用國內(nèi)同業(yè)授信額度的業(yè)務(wù);

　�、诖鎲钨|(zhì)押存放同業(yè)業(yè)務(wù)指金融機(jī)構(gòu)接受國內(nèi)同業(yè)提交的由金融機(jī)構(gòu)開具的單位定期存款存單(質(zhì)押貸款專用)作為足額質(zhì)押物，在滿足足額質(zhì)押要求的前提下，金融機(jī)構(gòu)按照約定的利率、期限及金額，將本外幣資金存放至國內(nèi)同業(yè)的業(yè)務(wù)。存單質(zhì)押存放同業(yè)業(yè)務(wù)不占用國內(nèi)同業(yè)的授信額度。

　　(2)同業(yè)借款

　　同業(yè)借款業(yè)務(wù)期限按照監(jiān)管部門對(duì)金融機(jī)構(gòu)借款期限的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由雙方共同協(xié)商確定，但最長期限自提款之日起不得超過三年。借款業(yè)務(wù)不進(jìn)入全國銀行間同業(yè)拆借中心的電子交易系統(tǒng)(或人民銀行認(rèn)可的其他同業(yè)拆借交易系統(tǒng))。

　　非銀借款業(yè)務(wù)特指銀行機(jī)構(gòu)與非銀行金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱借款人)按約定的期限、利率及金額，以協(xié)議等方式開展的，專項(xiàng)用于借款人(包括其全資或控股項(xiàng)目公司)經(jīng)營需要或?yàn)榻杩钊颂峁┝鲃?dòng)性支持的本外幣資金融通業(yè)務(wù)。非銀借款業(yè)務(wù)納入銀行機(jī)構(gòu)統(tǒng)一授信管理。非銀借款業(yè)務(wù)不進(jìn)入全國銀行間同業(yè)拆借中心的電子交易系統(tǒng)(或人民銀行認(rèn)可的其他同業(yè)拆借交易系統(tǒng))。

　　非銀借款業(yè)務(wù)最長期限為3年(含)，業(yè)務(wù)到期后不得展期。根據(jù)業(yè)務(wù)期限將非銀借款業(yè)務(wù)細(xì)分為短期非銀借款[不超過(含)1年]和中長期非銀借款[大于1年且不超過(含)3年]兩個(gè)品種。

　　非銀行金融機(jī)構(gòu)，包括汽車金融公司、金融租賃公司、資產(chǎn)管理公司、消費(fèi)金融公司及其他可開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

　　(3)同業(yè)代付

　　同業(yè)代付分為境內(nèi)同業(yè)代付和海外同業(yè)代付，業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)均屬貿(mào)易融資方式，銀行辦理同業(yè)代付業(yè)務(wù)應(yīng)具有真實(shí)貿(mào)易背景。同業(yè)代付業(yè)務(wù)中，接受客戶申請、從同業(yè)機(jī)構(gòu)融通資金并委托同業(yè)機(jī)構(gòu)將款項(xiàng)支付給該客戶交易對(duì)手的同業(yè)代付業(yè)務(wù)發(fā)起行稱為“委托行”，為委托行提供資金來源和代付服務(wù)的境內(nèi)外同業(yè)機(jī)構(gòu)或委托行海外分支機(jī)構(gòu)稱為“代付行”。從業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)看，委托行是客戶的債權(quán)人，直接承擔(dān)借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)，到期向借款人收回貸款本息;代付行為委托行提供貸款資金來源并完成“受托支付”服務(wù)，承擔(dān)同業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)，拆放資金本息到期由委托行無條件償還。

　　辦理同業(yè)代付業(yè)務(wù)時(shí)，委托行與代付行均應(yīng)采取有效措施加強(qiáng)貿(mào)易背景真實(shí)性的審核，其中委托行承擔(dān)主要審查責(zé)任，確保融資款項(xiàng)為國內(nèi)外貿(mào)易結(jié)算服務(wù)，真正支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。銀行開展同業(yè)代付業(yè)務(wù)應(yīng)體現(xiàn)真實(shí)受托支付。銀行開展同業(yè)代付業(yè)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　按照“實(shí)質(zhì)重于形式”的會(huì)計(jì)核算原則，委托行與代付行應(yīng)當(dāng)根據(jù)在該項(xiàng)業(yè)務(wù)中權(quán)利義務(wù)關(guān)系的實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。當(dāng)代付行為境內(nèi)外銀行同業(yè)機(jī)構(gòu)時(shí)，委托行應(yīng)當(dāng)將委托同業(yè)代付的款項(xiàng)直接確認(rèn)為向客戶提供的貿(mào)易融資，并在表內(nèi)進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理與核算;代付行應(yīng)當(dāng)將代付款項(xiàng)直接確認(rèn)為對(duì)委托行的拆出資金，并在表內(nèi)進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理與核算。當(dāng)代付行為委托行的海外分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)參照以上原則執(zhí)行。

例題

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