第十三章 資本管理

　　本章大綱要求：

　　(一)掌握資本的種類及作用;

　　(二)掌握資本管理的國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)及我國的監(jiān)管要求;

　　本章第三節(jié)商業(yè)銀行的資本管理和第四節(jié)經(jīng)濟資本為中級考試內(nèi)容，初級不涉及。

　　本章內(nèi)容可能出現(xiàn)在單選、多選與判斷題中，所占分值為7%左右。

　　第一節(jié) 概述

　　一、資本的定義與分類

　　角度不同，定義不同：

　　(一)賬面資本(會計資本)

　　指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益。

　　我國商業(yè)銀行的會計資本構(gòu)成：普通股/實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。

　　會計資本反映銀行實際擁有的資本水平，與銀行面對的實際風(fēng)險無關(guān)聯(lián)。

　　(二)監(jiān)管資本

　　涉及兩個層次的概念：一是銀行實際持有的符合監(jiān)管規(guī)定的合格資本：二是銀行按照監(jiān)管要求應(yīng)當(dāng)持有的最低資本量或最低資本要求。

　　合格資本是指按照監(jiān)管規(guī)定，銀行根據(jù)自身情況計算得出的資本數(shù)量。

　　最低資本要求則是監(jiān)管規(guī)定的，用于覆蓋銀行面臨主要風(fēng)險損失所必須持有的資本數(shù)量。

　　合格資本應(yīng)能夠覆蓋銀行所面l臨的風(fēng)險水平，即應(yīng)大于最低資本要求。

　　(三) 經(jīng)濟資本

　　經(jīng)濟資本是描述在一定的置信度水平下(如99%)，為了應(yīng)對未來一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有或需要的資本金。其不是銀行實實在在擁有的資本。經(jīng)濟資本本質(zhì)上是一個風(fēng)險概念，因而又稱為風(fēng)險資本。從銀行審慎、穩(wěn)健經(jīng)營的角度而言，銀行持有的資本數(shù)量應(yīng)大于經(jīng)濟資本。

　　(四)三種資本之間的關(guān)系

　　在資本功能方面，賬面資本與監(jiān)管資本(銀行持有的合格資本)具有交叉，可以用于吸收損失。

　　從數(shù)量角度而言，賬面資本經(jīng)過一定的調(diào)整，可以得到符合監(jiān)管要求的合格資本，合格資本的數(shù)額應(yīng)大于最低監(jiān)管資本要求;銀行要穩(wěn)健、審慎經(jīng)營，持有的賬面資本還應(yīng)大于經(jīng)濟資本。

　　就銀行管理角度來看，相對于監(jiān)管資本，經(jīng)濟資本更好地反映了銀行的風(fēng)險狀況和資本需求，對銀行風(fēng)險變動具有更高的敏感性，目前已經(jīng)成為先進銀行廣泛應(yīng)用的管理工具。

　　二、資本的作用

　　1 . 為銀行提供融資

　　2 . 吸收和消化損失 3 . 限制銀行業(yè)務(wù)過度擴張 4 . 維持市場信心

　　【例題】多選：根據(jù)不同角度所區(qū)分的銀行資本中的經(jīng)濟資本( )。 A . 是防止銀行倒閉的最后防線 B . 是資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額 C . 是銀行需要保有的最低資本量 D . 是銀行實際承擔(dān)風(fēng)險的最直接反映

　　導(dǎo)師答案：ACD

　　答案解析：該題考點為經(jīng)濟資本含義與作用。經(jīng)濟資本是指銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險計算的、銀行需要保有的最低資本量。也就是說經(jīng)濟資本是的設(shè)立是用來彌補銀行非預(yù)期損失，為抵御更像業(yè)務(wù)的風(fēng)險所應(yīng)保有的資本數(shù)額。因此答案ACD正確。