第二節(jié)　銀行管理的基本指標

　　一、規(guī)模指標

　　(一)資產(chǎn)規(guī)模

　　在銀行經(jīng)營管理中，資產(chǎn)規(guī)模大、市場覆蓋率廣以及擁有龐大客戶群的大型銀行不僅在存、貸業(yè)務(wù)上有優(yōu)勢，而且有更多的非利息收入來源，從而獲取范圍經(jīng)濟的效益。

　　(二)市值

　　總市值等于發(fā)行總股份數(shù)乘以股票市價，它是衡量銀行規(guī)模的重要綜合性指標，反映了一家銀行在資本市場上的影響力水平，同時也決定著該銀行在資本市場上的權(quán)重。

　　二、結(jié)構(gòu)指標

　　結(jié)構(gòu)：構(gòu)成總量的各種成分的比例關(guān)系。

　　(一)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

　　資產(chǎn)結(jié)構(gòu)主要指的是銀行各類生息資產(chǎn)(包括貸款、債券、資金業(yè)務(wù)等)占總資產(chǎn)的比重。計算公式為：

　　(二)貸款結(jié)構(gòu)

　　分析貸款結(jié)構(gòu)的重要指標：零售貸款占比、中大型企業(yè)和中小型企業(yè)貸款占比。

　　一般認為，以消費為主的零售業(yè)務(wù)具有更大的發(fā)展空間，其中經(jīng)營性貸款利率較高，可獲取更高收益。

　　(三)負債結(jié)構(gòu)

　　分析負債結(jié)構(gòu)可以反映銀行的資金來源情況，并一定程度上反映了銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展水平和市場地位。

　　定期存款與活期存款占總存款的比重(定活比)，是進行存款資金成本分析時最受關(guān)注的指標。計算公式為：

　　(四)收入結(jié)構(gòu)

　　收入結(jié)構(gòu)主要表現(xiàn)為凈利息收人與非利息收入。非利息收入主要包括收費收入、投資業(yè)務(wù)收入和其他中間業(yè)務(wù)收入等，它對資本消耗低，風險也易于控制。計算公式為：

　　(五)客戶結(jié)構(gòu)

　　客戶結(jié)構(gòu)是指不同類型的客戶在銀行總客戶中的分布構(gòu)成。根據(jù)“二八定律”，占比僅為20%左右的高端客戶，其對銀行盈利的貢獻度達到80%左右。

　　【例題】判斷：定活比高的商業(yè)銀行其相應的資金成本也很高。(　)

　　導師答案：正確

　　答案解析：定活比是定期存款與活期存款占總存款的比重 。由于活期存款的付息率低于定期存款，故定活比高的銀行其相應的資金成本就更高。

　　三、效率指標

　　銀行效率從含義上講，是投入產(chǎn)出的對比關(guān)系，從本質(zhì)上講，是銀行對其資源的有效配置，是銀行市場競爭力，投入產(chǎn)出能力和可持續(xù)發(fā)展能力的總稱。

　　(一)成本收入比

　　反應營業(yè)支出及費用與營業(yè)收入的投入產(chǎn)出關(guān)系。其改善的途徑是合理配置資源、加強成本控制

　　成本收入比所表示的則是每獲取一個單位的營業(yè)凈收入所消耗的成本和費用。營業(yè)凈收入為營業(yè)收入減去營業(yè)支出和費用

　　(二)人均凈利潤

　　該指標從員工創(chuàng)造性和人力資源管理的角度去度量商業(yè)銀行的效率水平。

　　人均凈利潤數(shù)值越大，則人均創(chuàng)造的凈利潤額就會越多，那么銀行的效率值也就越高。

　　【例題】單選：銀行效率從本質(zhì)上講是銀行對其資源的有效配置，是銀行( )的總稱。

　　A.盈利能力 B.市場競爭能力

　　C.投入產(chǎn)出能力 D.可持續(xù)發(fā)展能力

　　E.經(jīng)營能力

　　導師答案：BCD

　　答案解析：銀行效率從本質(zhì)上講是銀行對其資源的有效配置，是銀行市場競爭能力、投入產(chǎn)出能力和可持續(xù)發(fā)展能力的總稱。

　　四、市場指標

　　(一)市盈率(衡量股票投資價值)

　　市盈率(P/E)=股票價格(P)/每股收益(E)

　　股價通常取最新的收盤價;若每股收益取的是已公布的上年度數(shù)據(jù)，則計算結(jié)果為靜態(tài)市盈率，若是按照對今年及未來每股收益的預測值，則得到動態(tài)市盈率。

　　市盈率一方面反映了股票的風險高低程度，在股價一定時，每股收益水平越高，市盈率水平越低，則股票風險就越小，反之則風險越高;在每股收益水平一定時，股價越高，市盈率水平越高，則股票風險就越大，反之則風險越低;從另一方面看，市盈率水平也體現(xiàn)了市場對該公司的重視程度，市盈率水平越高，說明市場越看好該公司前景，其股票受到市場的追捧。

　　(二)市凈率

　　市凈率計算方法是：

　　市凈率=每股市價(P)/每股凈資產(chǎn)。

　　銀行凈資產(chǎn)的多少是由上市銀行經(jīng)營狀況決定的，上市銀行的經(jīng)營業(yè)績越好，其資產(chǎn)增值越快，股票凈值就越高，因此股東所擁有的權(quán)益也越多。

　　五、安全性指標

　　(一)不良貸款率

　　次級、可疑和損失類貸款合稱不良貸款

　　不良貸款率是評價銀行信貸資產(chǎn)安全性狀況的重要指標，不良貸款率高，貸款收回風險越大，不良貸款低，貸款收回風險越大

　　(二)不良貸款撥備覆蓋率

　　不良貸款撥備覆蓋率是衡量銀行對不良貸款進行賬務(wù)處理時，所持審慎性高低的重要指標。該指標有利于觀察銀行的撥備政策。

　　由于撥備是最直接的風險抵補手段。因此當銀行的盈利總體較好時，可以增提撥備，應對未來可能的不良反彈，這一舉措直接反映為當期撥備覆蓋率的上升。

　　(三)撥貸比

　　在目前中資銀行撥備覆蓋率普遍達標的情況下，撥貸比與不良貸款率存在高度正相關(guān)。

　　(四)資本充足率

　　資本充足率(CAR)，是商業(yè)銀行資本總額與風險加權(quán)資產(chǎn)的比值，該指標反映一家銀行的整體資本穩(wěn)健水平。

　　六、流動性指標

　　(一)存貸比

　　存貸比既是反映銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的指標，又是反映銀行風險狀況的指標銀行資產(chǎn)負債表中的貸款資產(chǎn)占存款負債的比例。

　　存貸比是衡量流動性風險的主要指標。

　　(二)流動性覆蓋率

　　流動性覆蓋率是指確保商業(yè)銀行在設(shè)定的嚴重流動性壓力情景下，能夠保持充足的、無變現(xiàn)障礙的優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)，并通過變現(xiàn)這些資產(chǎn)來滿足未來30日的流動性需求。商業(yè)銀行流動性覆蓋率不得低于100%

　　(三)凈穩(wěn)定資金比例

　　凈穩(wěn)定資金比例是引導商業(yè)銀行減少資金運用與資金來源的期限錯配，增加長期穩(wěn)定資金來源，滿足各類表內(nèi)外業(yè)務(wù)對穩(wěn)定資余的需求。計算公式為：

　　(四)流動性比率

　　流動性比例是最常用的財務(wù)指標，它用于測量企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。

　　一般說來，流動性比例越高，企業(yè)償還短期債務(wù)的能力越強。商業(yè)銀行的銀行業(yè)法律法規(guī)與綜合能力流動性比例應當不低于25%。

　　【例題】單選：假設(shè)某銀行資產(chǎn)負債表顯示，貨幣資金3000萬，應收票據(jù)2200萬，短期借款1700萬，應付賬款800萬，試計算該銀行流動性比率( )

　　A.1.98 B.2.08

　　C.1.76 D.0.48

　　導師答案：B

　　答案解析：流動性比率為流動性資產(chǎn)余額與流動性負債余額的比率。題中貨幣資金和應收票據(jù)屬于流動性資產(chǎn)，短期借款和應付賬款屬于流動性負債，故流動性比率為(3000+2200)/(1700+800)=2.08

　　七、客戶集中度指標

　　(一)單一最大客戶貸款比率

　　將其控制在一定限度內(nèi)，主要為保障銀行穩(wěn)健經(jīng)營，防范因“壘大戶”而引發(fā)的經(jīng)營風險。

　　(二)最大十家客戶貸款比率

　　最大十家客戶貸款比率是衡量銀行資產(chǎn)負債比例管理的指標之一。這也是銀行安全運營的重要指標之一，銀行對該比率也有一定的限制，防止發(fā)生大戶風險

　　(三)單一集團客戶授信集中度

　　單一集團客戶授信集中度又稱單一客戶授信集中度，為最大一家集團客戶授信總額與資本凈額之比，不應高于15%。

　　八、盈利性指標

　　直接反映銀行盈利水平的指標。

　　(一)撥備前利潤

　　撥備前利潤是銀行常用的財務(wù)指標。

　　撥備是指銀行對經(jīng)營中可能已經(jīng)構(gòu)成的風險和損失作出準備，定期提取的貸款和資產(chǎn)準備金，它反映了銀行承擔的風險和成本，以便更真實地反映銀行管理者的經(jīng)營水平和信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。

　　撥備前利潤=當期營業(yè)利潤+當期提取撥備

　　=運營收入一營業(yè)利潤

　　(二)平均總資產(chǎn)回報率

　　平均總資產(chǎn)回報率反映了銀行總資產(chǎn)獲取收益的能力，是考察銀行盈利能力的關(guān)鍵指標之一，它可以扣除各監(jiān)管政策差異導致凈資產(chǎn)差異的影響，增加不同銀行盈利性的可比性。計算公式為：

　　(三)平均凈資產(chǎn)回報率

　　平均凈資產(chǎn)回報率是評價銀行盈利性的最重要指標，是計劃所有比例分析的出發(fā)點。計算公式為：

　　(四)每股收益

　　又被稱為每股稅后利潤，計算公式為

　　每股收益是銀行某一時期凈收益與股份數(shù)的比率，用于測定銀行股票投資價值，是綜合反映銀行獲利能力的重要指標。該比率反映了銀行每一股份創(chuàng)造的稅后利潤。

　　(五)凈息差

　　凈息差等于生息資產(chǎn)平均收益率減去付息負債平均付息率，是銀行所處利率環(huán)境和定價能力的綜合反映，對于主要依靠利息收入作為來源的銀行尤其如此。計算公式為：

　　凈息差=

　　生息資產(chǎn)平均收益率一付息負債平均付息率

　　(六)凈利息收益率

　　凈利息收益率(NIM)指凈利息收入占生息資產(chǎn)的比率，它反映了銀行生息資產(chǎn)創(chuàng)造凈利息收入的能力，有年均和日均兩種計算口徑。

　　(七)風險調(diào)整后資本回報率

　　在銀行的實際收益與所承擔的風險之間建立了直接聯(lián)系，是銀行進行價值管理的核心指標。

　　【例題】多選：反應商業(yè)銀行經(jīng)營效率的主要指標有( )

　　A.資本充足率

　　B.流動性覆蓋率革

　　C.成本收入比

　　D.人均凈利潤

　　E .平均凈資產(chǎn)回報率

　　導師答案：CD

　　答案解析：A資本充足率是商業(yè)銀行資本總額與風險加權(quán)資產(chǎn)的比值，該指標反映一家銀行的整體資本穩(wěn)健水平，是衡量銀行安全性的指標。B流動性覆蓋率是指確保商業(yè)銀行在設(shè)定的嚴重流動性壓力情景下，能夠保持充足的、無變現(xiàn)障礙的優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)，并通過變現(xiàn)這些資產(chǎn)來滿足未來30日的流動性需求，是衡量銀行流動性的指標。E平均凈資產(chǎn)回報率是評價銀行盈利性的最重要指標。