2017年銀行從業(yè)資格考試《法律法規(guī)》必考點：內部控制的構成要素

　　商業(yè)銀行的內部控制包括內部控制環(huán)境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正五個方面。

　　1.內部控制環(huán)境

　　內部控制環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、企業(yè)文化、人力資源政策等。

　　2.風險識別與評估

　　風險識別與評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

　　3.內部控制措施

　　內部控制措施是企業(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內。

　　4.信息交流與反饋

　　信息交流與反饋是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

　　商業(yè)銀行應當建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關的員工，各個部門和員工的有關信息均能夠順暢反饋。

　　5.監(jiān)督評價與糾正

　　監(jiān)督評價與糾正是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，一旦發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。

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