銀行監(jiān)管與市場約束

　　2004年6月的《巴塞爾新資本協(xié)議》，明確提出三大支柱，即：最低資本要求、監(jiān)督檢查和市場約束。近年來，我國銀行監(jiān)管也由合規(guī)監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與合規(guī)監(jiān)管并重轉(zhuǎn)變。三大支柱相輔相成，不可或缺。

　　8.1 銀行監(jiān)管

　　1.銀行監(jiān)管的必要性：(共5個(gè)方面)

　　(1)公共性質(zhì)論，即銀行提供的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)具有一定公共產(chǎn)品的性質(zhì)，應(yīng)該接受作為公共權(quán)力機(jī)構(gòu)的政府或授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。

　　(2)利益沖突論，主要從外部性的角度解釋，涉及到逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)概念。

　　1)逆向選擇是由于存在信息不對(duì)稱，銀行在貸款之前，無法充分有效的甄別風(fēng)險(xiǎn)高、風(fēng)險(xiǎn)低的不同貸款者，從而導(dǎo)致了信貸供給曲線向后彎折。隨著利率的提高，市場上風(fēng)險(xiǎn)度越來越高，這就是逆向選擇的后果。它的主要原因在于信息的不對(duì)稱，商業(yè)銀行無法正確、全面、有效的甄別借款者的風(fēng)險(xiǎn)情況。

　　2)道德風(fēng)險(xiǎn)或道德危機(jī)是指銀行在把資金貸款給企業(yè)或者是借款者之后，貸款資金的實(shí)際支配權(quán)掌握在借款者手中，當(dāng)然銀行可以通過貸款合同來約定客戶應(yīng)該遵守的規(guī)范，但是畢竟此時(shí)商業(yè)銀行的控制力已經(jīng)比較差了，商業(yè)銀行對(duì)貸款的約束力或監(jiān)督力下降，而借款者知道風(fēng)險(xiǎn)高收益也高，所以可能把資金用在風(fēng)險(xiǎn)比較高的項(xiàng)目上，從而使得商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)度提高，因?yàn)殂y行無法監(jiān)督借款人，由借款人給銀行帶來的潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

　　外部性包括正外部性和負(fù)外部性。負(fù)外部性，例如銀行出現(xiàn)了銀行危機(jī)，除了給銀行本身帶來影響之外，由于它的產(chǎn)品涉及到了千家萬戶，很容易引起經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不穩(wěn)定，帶來的是一種社會(huì)的成本，所以它是一種負(fù)外部性。要有效的規(guī)避負(fù)外部性就需要監(jiān)管部門進(jìn)行有效監(jiān)管。

　　(3)債權(quán)保護(hù)論，債權(quán)保護(hù)論是由于存款者和銀行信息不對(duì)稱帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(4)銀行風(fēng)險(xiǎn)論。

　　(5)適度競爭論，目的是為了引導(dǎo)商業(yè)銀行公開、公平、公正適度的競爭，防止惡性競爭和不正當(dāng)競爭。

　　以上這五個(gè)角度，按照西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的解釋，都是需要政府部門進(jìn)行調(diào)控的地方。而政府部門之所以進(jìn)行調(diào)控，是因?yàn)槭袌鰺o法有效的解決這些問題。這五個(gè)方面正好是市場失靈的表現(xiàn)：第一，公共產(chǎn)品;第二，外部性;第三，信息不對(duì)稱;第四，微觀主體和宏觀主體的合成謬論;第五壟斷。

　　2.巴塞爾委員會(huì)的成立背景

　　1975年由于兩家銀行(德國赫斯塔特銀行和紐約富蘭克林國民銀行)的倒閉促成了它的成立。1988年第一個(gè)巴塞爾資本協(xié)議出臺(tái)，其中規(guī)定資本充足率應(yīng)該達(dá)到8%的要求。1988年巴塞爾資本協(xié)議的公布標(biāo)志著銀行從資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)代向風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代過渡。

　　注意：教材第308頁有錯(cuò)誤的地方，應(yīng)該是：《巴塞爾新資本協(xié)議》公布于2004年6月，2006年開始在十國集團(tuán)中實(shí)施。

　　8.1.1 銀行監(jiān)管的內(nèi)容

　　1.銀行監(jiān)管的目標(biāo)和原則

　　(1)目標(biāo)

　　國際：保護(hù)存款人利益，維護(hù)金融體系的安全和穩(wěn)定;

　　我國：促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心。同時(shí)，保證銀行業(yè)公平競爭，提高銀行業(yè)競爭能力。

　　銀監(jiān)會(huì)提出的具體目標(biāo)：

　　1)通過審慎有效的監(jiān)管，保護(hù)廣大存款人和金融消費(fèi)者的利益;

　　2)通過審慎有效的監(jiān)管，增進(jìn)市場信心;

　　3)通過金融、相關(guān)金融知識(shí)的宣傳教育工作和相關(guān)信息的披露，增進(jìn)公眾對(duì)現(xiàn)代金融的了解;

　　4)努力減少金融犯罪，維護(hù)金融穩(wěn)定。

　　(2)原則

　　銀行監(jiān)管的基本原則：

　　1)依法

　　監(jiān)管行為的法律性質(zhì)它是一種行政行為.依法行政是有效實(shí)施監(jiān)管的基本要求。

　　2)公開

　　主要包括三方面：

　　第一，監(jiān)管的立法和政策標(biāo)準(zhǔn)公開;

　　第二，監(jiān)管執(zhí)法和行為標(biāo)準(zhǔn)公開;

　　第三，行政復(fù)議的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開。

　　3)公正

　　第一，實(shí)體公正，要求平等的對(duì)待監(jiān)管對(duì)象;

　　第二，程序公正，要求所有的商業(yè)銀行監(jiān)管應(yīng)該履行法定的完整程序。

　　4)效率

　　(3)銀行監(jiān)管理念和標(biāo)準(zhǔn)

　　1)監(jiān)管理念：管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度

　　2)良好銀行監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)：(共6條)

　�、� 促進(jìn)金融穩(wěn)定和金融創(chuàng)新共同發(fā)展

　�、� 提高我國銀行業(yè)在國際中的競爭力

　�、� 監(jiān)管手段合理，有所為有所不為

　�、� 鼓勵(lì)公平競爭，反對(duì)無序競爭

　　⑤ 對(duì)監(jiān)管者和被監(jiān)管者，都實(shí)行嚴(yán)格、明確的問責(zé)制

　�、� 高效、節(jié)約的使用一切監(jiān)管資源

　　(4)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

　　1)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管概述

　　我國銀行監(jiān)管提出應(yīng)當(dāng)逐步從合規(guī)監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的方向轉(zhuǎn)變。

　　風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是指通過識(shí)別商業(yè)銀行固有的風(fēng)險(xiǎn)種類，進(jìn)而對(duì)其經(jīng)營管理所涉及的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并按照評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)、全面、持續(xù)的評(píng)價(jià)一家銀行的經(jīng)營管理狀況的監(jiān)管方式。這種監(jiān)管方式重點(diǎn)關(guān)注銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，檢查和評(píng)價(jià)涉及銀行業(yè)務(wù)各個(gè)方面，是一種動(dòng)態(tài)、全面的銀行監(jiān)管方式。

　�、購娘L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管實(shí)質(zhì)來看，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和合規(guī)監(jiān)管并不是相互排斥的兩種監(jiān)管方式，合規(guī)監(jiān)管是銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的一個(gè)組成部分。

　�、趶谋O(jiān)管實(shí)踐看，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管包括兩個(gè)階段：

　　第一階段是"駱駝"評(píng)級(jí)監(jiān)管階段。

　　第二階段是以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管，在有限的資源約束下，采用風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管，是一種最具成本效益的選擇。風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管，代表的是國際銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的趨勢和方向。

　　2)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的優(yōu)點(diǎn)和作用：

　�、� 具有前瞻性

　�、� 具有計(jì)劃性、靈活性和針對(duì)性

　�、� 形成共識(shí)和良性互動(dòng)，具有一致性

　　④ 節(jié)省監(jiān)管資源，提高現(xiàn)場工作的效率

　　⑤ 對(duì)銀行管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任提出了更高的期望和要求

　�、� 使現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管分工更清晰、結(jié)合更緊密

　　3)風(fēng)險(xiǎn)為本的持續(xù)監(jiān)管框架：

　�、� 了解機(jī)構(gòu)

　　② 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　�、� 規(guī)劃監(jiān)管行動(dòng)

　�、� 準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)為本的風(fēng)險(xiǎn)檢查

　�、� 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)為本的現(xiàn)場檢查并確定評(píng)級(jí)。

　　檢查根據(jù)事先分析確定的檢查范圍和目標(biāo)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)進(jìn)行，但是首要的目的是通過一定量的測試確定銀行本身風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的可靠性。

　�、� 監(jiān)管措施、效果評(píng)價(jià)和持續(xù)的非現(xiàn)場監(jiān)測。

　　這是風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管的后續(xù)階段，也是最能體現(xiàn)持續(xù)監(jiān)管的階段。

　　2.銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系

　　(1)概述

　　銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)是量化反映。銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)設(shè)計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為核心，以法人機(jī)構(gòu)為主體，兼顧分支機(jī)構(gòu)，并形成分類、分級(jí)的監(jiān)測體系。

　　銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)的監(jiān)測評(píng)價(jià)應(yīng)該遵循的原則：

　�、贉�(zhǔn)確性。

　�、诳杀刃浴�

　�、奂皶r(shí)性。

　�、艹掷m(xù)性。

　�、莘ㄈ瞬⒈怼＜磳�(duì)法人機(jī)構(gòu)的監(jiān)測指標(biāo)應(yīng)遵循并表原則，整體涵蓋銀行機(jī)構(gòu)各類業(yè)務(wù)。

　�、薇Ｃ苄�。即應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)的使用加以限制，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)數(shù)據(jù)保密。

　　(2)指標(biāo)體系的類別和定義

　　1)風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)——流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、操作性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo).

　　2)風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)——屬于動(dòng)態(tài)指標(biāo)，主要包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率.

　　3)風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)——盈利能力、資本充足程度、準(zhǔn)備金充足程度。

　　(3)主要風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)的定義、公式和計(jì)算要素

　　1)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)

　　流動(dòng)性監(jiān)管核心指標(biāo)：

　�、� 流動(dòng)性比例(流動(dòng)比例)，不得低于25%。即流動(dòng)性比例=流動(dòng)性資產(chǎn)余額/流動(dòng)性負(fù)債余額×100%

　　流動(dòng)性資產(chǎn)和流動(dòng)性負(fù)債的界定標(biāo)準(zhǔn)是一個(gè)月。

　�、诔�額備付金比率=(在中國人民銀行超額準(zhǔn)備金存款+庫存現(xiàn)金)/人民幣各項(xiàng)存款余額×100%，該指標(biāo)不得低于2%。

　　庫存現(xiàn)金是指銀行的庫存現(xiàn)金或者是銀行業(yè)務(wù)收支活動(dòng)中的結(jié)余款.它不包含銀行內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備付金。各項(xiàng)存款不包括財(cái)政性存款和委托性存款。

　　外幣超額備付金率=(在中國人民銀行超額外匯準(zhǔn)備金存款+存入同業(yè)外匯款項(xiàng)+外匯現(xiàn)金)/外幣各項(xiàng)存款期末余額×100%，該指標(biāo)不得低于2%。

　　外匯存放同業(yè)款項(xiàng)是指存放境內(nèi)外同業(yè)的清算款項(xiàng)，不包括存放同業(yè)的定期存款。

　�、酆诵呢�(fù)債比率=核心負(fù)債期末余額/總負(fù)債余額×100%，不得低于60%。

　　核心負(fù)債包括距到期日三個(gè)月以上的定期存款和發(fā)行的債券以及活期存款的50%。

　　④ 流動(dòng)性缺口率=(流動(dòng)性缺口+未使用不可撤銷承諾)/到期流動(dòng)性資產(chǎn)×100%，本指標(biāo)分別計(jì)算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)，不得低于-10%。

　　流動(dòng)性缺口是指90日內(nèi)到期的流動(dòng)性資產(chǎn)減去90日內(nèi)到期的流動(dòng)性負(fù)債的差額。

　　流動(dòng)性監(jiān)管輔助指標(biāo)

　�、俳�(jīng)調(diào)整資產(chǎn)流動(dòng)性比例

　　②存貸款比例

　　存貸款比例=各項(xiàng)貸款余額/各項(xiàng)存款余額，不得超過75%。

　�、圩畲笫畱舸婵畋壤�

　　外資銀行流動(dòng)性監(jiān)管的指標(biāo)

　　根據(jù)規(guī)定，外國銀行分行的外匯業(yè)務(wù)營運(yùn)資金的30%應(yīng)以六個(gè)月以上(含六個(gè)月)的外幣定期存款作為外匯生息資產(chǎn);人民幣業(yè)務(wù)資金的30%應(yīng)以人民幣國債或六個(gè)月以上(含六個(gè)月)的人民幣定期存款作為人民幣生息資產(chǎn)。外國銀行不得對(duì)以人民幣國債形式存在的生息資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)押回購，或采取其它影響生息資產(chǎn)支配權(quán)的處理形式。

　　2)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)

　　①不良貸款率和不良資產(chǎn)率

　　不良貸款率就是不良貸款與總貸款的比率，不良貸款包括五級(jí)分類法里的次級(jí)類、可疑類和損失類。

　�、陬A(yù)期損失率=預(yù)期損失/資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)敞口×100%

　　③ 單一客戶授信集中度

　　單一客戶授信集中度=最大一家客戶貸款總額/資本凈額×100%

　�、苜J款損失準(zhǔn)備金率=貸款損失準(zhǔn)備金余額/貸款類資產(chǎn)總額

　　一般來說貸款損失準(zhǔn)備金率等于或者大于不良貸款率，說明銀行已經(jīng)足額提取撥備，風(fēng)險(xiǎn)較低.

　　⑤不良貸款撥備覆蓋率

　　撥備覆蓋率=(一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)

　　一般準(zhǔn)備是根據(jù)銀行全部承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額，根據(jù)此余額的比例所計(jì)提的用彌補(bǔ)沒有被識(shí)別出來的可能性損失。兩個(gè)要點(diǎn)：第一，它是對(duì)一定的資產(chǎn)余額計(jì)提的，而資產(chǎn)余額包括所有的承擔(dān)損失的風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)，包括貸款資產(chǎn)和股權(quán)資產(chǎn)。第二，它是根據(jù)一定比率計(jì)提的，此比率是固定化標(biāo)準(zhǔn)。

　　專項(xiàng)準(zhǔn)備，專項(xiàng)準(zhǔn)備就是對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類之后，按照每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備。

　　特種準(zhǔn)備，是針對(duì)某一特種風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的。

　　3)操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)衡量由于內(nèi)部程序不完善，或者是操作人員差錯(cuò)或舞弊以及外部事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，表示為操作風(fēng)險(xiǎn)損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。

　　4)市場風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)

　�、倮塾�(jì)外匯敞口頭寸比例=累計(jì)外匯敞口頭寸/資本凈額，不得高于20%。在條件成熟時(shí)應(yīng)該采用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法(VaR方法)。

　�、谑袌雒舾卸仁切拚�持續(xù)期缺口乘以1%/年。

　　5)貸款風(fēng)險(xiǎn)遷徙指標(biāo)。屬于動(dòng)態(tài)指標(biāo)，包括正常類的貸款遷徙率和不良貸款的遷徙率。

　　6)風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類的指標(biāo)。

　　盈利能力監(jiān)管指標(biāo)

　�、儋Y本金收益率

　　即股本收益率(ROE)=稅后的凈收入/資本金總額

　�、谫Y產(chǎn)收益率(ROA)=稅后凈收入/資產(chǎn)總額

　�、蹆魳I(yè)務(wù)收益率、凈利息收入率、非利息收入率及非利息收入比率指標(biāo)

　　分兩大類：

　　第一大類是前三種，以毛利作為分子的。

　　第二大類是非利息收入比率，是結(jié)構(gòu)性指標(biāo)，這個(gè)指標(biāo)反映了商業(yè)銀行營業(yè)收入水平和結(jié)構(gòu)，既是盈利性指標(biāo)又是效率性指標(biāo)。

　　準(zhǔn)備金的充足程度指標(biāo)包括信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率和非信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備的充足率。信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率指授信資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備和應(yīng)計(jì)提準(zhǔn)備之比，不得低于100%。非信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率為非信貸資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備與非信貸預(yù)計(jì)損失之比，不得低于100%。

　　3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的內(nèi)容和要素

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)狀況

　�、俳�立銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)和預(yù)警機(jī)制，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系;

　�、诮�立高風(fēng)險(xiǎn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的判斷和救助體系;

　�、劢�立應(yīng)對(duì)支付危機(jī)的處置體系;

　　④建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)市場退出機(jī)制及金融安全網(wǎng)，包括存款保險(xiǎn)體系建設(shè)等。

　　(2)公司治理

　　公司治理的核心含義是在所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托代理關(guān)系而提出的董事會(huì)、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制。

　　良好銀行公司治理的特征：

　　①銀行內(nèi)部有效的制衡關(guān)系和清晰的職責(zé)邊界;

　�、谕晟频膬�(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系;

　�、叟c股東價(jià)值相掛鉤的有效監(jiān)督考核機(jī)制;

　�、芸茖W(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制;

　�、菹冗M(jìn)的管理信息系統(tǒng)。

　　(3)內(nèi)部控制

　　內(nèi)部控制是商業(yè)銀行有效防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。

　　完善、健全內(nèi)部控制體系需要遵循的原則：

　�、俣�事會(huì)和高管層要明確責(zé)任，并在銀行內(nèi)部創(chuàng)造有影響力的內(nèi)控文化;

　�、谏虡I(yè)銀行要對(duì)經(jīng)營中的各種風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)識(shí)，并持續(xù)監(jiān)控;

　�、凵虡I(yè)銀行要建立良好的控制結(jié)構(gòu)和具體控制措施，特別是職責(zé)分離與審批制度;

　�、軆�(nèi)部各部門要建立良好的溝通制度;

　�、輧�(nèi)部要有健全的內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督和問題整改機(jī)制。

　　(4)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　(5)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型

　　一是建立各類風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的原理、邏輯和模擬函數(shù)是否正確合理;

　　二是是否積累了足夠的歷史數(shù)據(jù)，用于計(jì)量、監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)的各種主要假定、參數(shù)是否恰當(dāng);

　　三是是否建立對(duì)管理體系、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品發(fā)生重大變化，以及其它突發(fā)事件的例外安排;

　　四是是否建立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的修正、檢驗(yàn)和內(nèi)部審查程序;

　　五是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量目標(biāo)、方法、結(jié)果的制定、報(bào)告體系是否健全;

　　六是風(fēng)險(xiǎn)管理人員是否充分理解模型設(shè)計(jì)原理，并充分應(yīng)用其結(jié)果。

　　(6)管理信息系統(tǒng)

　　一般而言，管理信息系統(tǒng)包括兩大基礎(chǔ)模塊，即業(yè)務(wù)運(yùn)營系統(tǒng)和管理報(bào)告系統(tǒng)。

　　(7)管理人員素質(zhì)和人力資源管理

　　8.1.2 銀行監(jiān)管方法

　　1.資本監(jiān)管

　　(1)資本的含義分為三類：賬面資本，監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本。

　　賬面資本：就是名義資本也叫所有者權(quán)益，在商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表上，資產(chǎn)減去負(fù)債就是賬面資本。

　　監(jiān)管資本：是按照監(jiān)管當(dāng)局的要求，商業(yè)銀行必須計(jì)提的資本。

　　經(jīng)濟(jì)資本：經(jīng)濟(jì)資本并不是一些實(shí)實(shí)在在的資本，是一種虛擬的資本，是一種通過計(jì)算得出的資本，它是商業(yè)銀行用于彌補(bǔ)非預(yù)期損失的一種資本，也就是說，在一定的置信水平下，在一定的期限內(nèi)，使得銀行的損失不超過一定水平的資本量。在銀行經(jīng)營中，可以預(yù)期的損失是由撥備，比如沖減利潤，提取損失準(zhǔn)備金來消化的并且計(jì)入成本，對(duì)于非預(yù)期的損失是由經(jīng)濟(jì)資本來進(jìn)行彌補(bǔ)的。經(jīng)濟(jì)資本是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的度量來強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，而監(jiān)管資本是通過對(duì)資產(chǎn)的度量來強(qiáng)調(diào)資本的重要性。資本是吸收損失的第一來源，是銀行資金、資產(chǎn)運(yùn)營的來源，也是銀行擴(kuò)張的基礎(chǔ)。

　　(2)資本的作用

　　第一：為商業(yè)銀行提供資金來源。資本的作用可以和負(fù)債也就是可以和資產(chǎn)一樣，可以支撐銀行的貸款。

　　第二：吸收和消化損失。資本的本質(zhì)是可以自由支配，并且承擔(dān)未來的不確定損失。資本金是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的第一資金來源，是保護(hù)債權(quán)人的緩沖器。

　　第三：約束銀行擴(kuò)張，增強(qiáng)銀行系統(tǒng)穩(wěn)定性。因?yàn)橘Y本和風(fēng)險(xiǎn)是聯(lián)系在一起的，銀行的對(duì)外擴(kuò)張和銀行的穩(wěn)定性都是和風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系在一起的，通過和風(fēng)險(xiǎn)匹配的資本要求，就可以有效的規(guī)避銀行擴(kuò)張的風(fēng)險(xiǎn)和擴(kuò)張的損失。

　　(3)資本監(jiān)管的重要性

　�、儋Y本監(jiān)管是審慎監(jiān)管的核心;

　　②資本監(jiān)管是提升銀行體系穩(wěn)定性，維護(hù)銀行業(yè)公平競爭的重要手段;監(jiān)管資本規(guī)定了商業(yè)銀行的最低資本要求，增強(qiáng)了商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，可以使商業(yè)銀行能夠及時(shí)的沖銷經(jīng)營過程中各種不確定性造成的損失，從而保護(hù)存款人，降低銀行清算破產(chǎn)的概率，并且維持銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定.

　�、坫y行監(jiān)管是促使商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的有效監(jiān)管手段。

　　(4)資本充足率的計(jì)算

　�、儋Y本充足率=(資本-扣除項(xiàng))/(信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5×市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求)不得低于8%

　　商業(yè)銀行直接計(jì)算針對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)的資本要求，而不是采取風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)計(jì)算資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)的方法。另外注意：巴塞爾協(xié)議對(duì)于市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)換是一樣的，而我國并未對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的資本金，所以我們的轉(zhuǎn)換只有市場風(fēng)險(xiǎn)。

　　核心資本充足率=(核心資本-核心資本扣除項(xiàng))/(信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5*市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求)不得低于4%

　　12.5的來歷：8%的倒數(shù)

　�、谫Y本的組成：

　　資本由核心資本和附屬資本構(gòu)成，

　　核心資本=股本+稅后留存利潤中提取的公開儲(chǔ)備，

　　從抵補(bǔ)損失的角度來看，商業(yè)銀行的核心資本應(yīng)該具備兩個(gè)特征：核心資本應(yīng)該不受限制的沖銷商業(yè)銀行經(jīng)營過程中的任何損失，第二個(gè)是隨時(shí)可以動(dòng)用。

　　附屬資本根據(jù)各國的不同法律和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有不同的約定，比如說：未公開儲(chǔ)備，資產(chǎn)重估儲(chǔ)備以及貸款損失準(zhǔn)備金，混合性資本工具和次級(jí)債。

　　可轉(zhuǎn)債是在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換為商業(yè)銀行普通股的債券。計(jì)入附屬資本的可轉(zhuǎn)債必須具備以下條件：第一，可轉(zhuǎn)債的索償權(quán)位于存款人和其它債權(quán)人之后。第二，債券不可由持有者主動(dòng)回售，未經(jīng)中國銀監(jiān)會(huì)的同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。

　　長期次級(jí)債

　　銀行附屬資本包括次級(jí)債，很多銀行都是發(fā)行次級(jí)債來有效的補(bǔ)充附屬資本，從而使得銀行的資本充足率達(dá)到8%的監(jiān)管要求。

　　對(duì)于普通的債券市場來說，國內(nèi)的債券市場包括主體債和次級(jí)債，主體債就是國債、公司債、企業(yè)債等。另外屬于次級(jí)債，“次級(jí)”體現(xiàn)的是債券的清償順序，列在其它主體債或者普通債券之后，比如說商業(yè)銀行所發(fā)行的次級(jí)債就是屬于和主體債相對(duì)應(yīng)的層次。我們現(xiàn)在所說的商業(yè)銀行發(fā)行的次級(jí)債務(wù)屬于商業(yè)銀行的負(fù)債，而和優(yōu)先級(jí)的住房抵押貸款相提并論的次級(jí)債屬于商業(yè)銀行的資產(chǎn)項(xiàng)。兩個(gè)是完全不同的概念。

　　我國規(guī)定次級(jí)債要?dú)w入附屬資本要滿足一定的條件：原始期限至少在五年以上，而且應(yīng)是普通的、沒有擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級(jí)債務(wù)工具，可以列入附屬資本。而且對(duì)于列入附屬資本并非是全額的列入，它的比例是隨著到期日的越來越近，列入附屬資本的比例是越來越低的。其中最后一年是20%，每往前一年提20個(gè)百分點(diǎn)。例如對(duì)于15年期的次級(jí)債務(wù)，它第十五年可以計(jì)提20%，第十二年計(jì)提80%，第十一年計(jì)提100%。

　　重估儲(chǔ)備就是固定資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值的正差額也就是重估儲(chǔ)備。我國規(guī)定：公允價(jià)值和賬面價(jià)值之間的正差額要計(jì)入附屬資本時(shí)，必須經(jīng)過銀監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)，而且計(jì)入附屬資本的部分，不得超過重估儲(chǔ)備的70%。

　�、圪Y本扣除的有關(guān)規(guī)定：

　　商譽(yù)要全部扣除;對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資應(yīng)分別從核心資本和附屬資本中各扣除50%;對(duì)向非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)投資，也扣除50%;貸款損失準(zhǔn)備缺口也要扣除。

　�、鼙韮�(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重：

　　商業(yè)銀行持有的其他銀行發(fā)行的次級(jí)債務(wù)工具，權(quán)重100%;對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)債權(quán)100%權(quán)重;

　　國有金融資產(chǎn)管理公司為了處理不良貸款而發(fā)行的債券權(quán)重0%;

　　四大資產(chǎn)管理公司：華榮，主要是剝離工商銀行的不良貸款。長城，主要?jiǎng)冸x農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款。東方，主要是剝離中國銀行的不良貸款。 信達(dá)，主要?jiǎng)冸x建設(shè)銀行和國家開發(fā)銀行的不良貸款。

　　個(gè)人住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%;

　�、蒿L(fēng)險(xiǎn)緩解的處理，就是質(zhì)押的處理;質(zhì)押的處理非常嚴(yán)格，僅僅包括高質(zhì)量的金融工具，因?yàn)樗�的所有�?quán)要發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以要求比較高。并且規(guī)定：各類質(zhì)押品保護(hù)的貸款直接取得與質(zhì)物或者質(zhì)物的發(fā)行者相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

　　認(rèn)可的質(zhì)押品主要有兩大類：第一是現(xiàn)金類，第二是高質(zhì)量的金融工具。

　　擔(dān)保：是合格擔(dān)保主體提供的全額擔(dān)保的貸款，取得對(duì)保證人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。如果不全額擔(dān)保，會(huì)相應(yīng)的提高它的權(quán)重。

　　⑥表外項(xiàng)目的處理

　　一般分為兩大步：第一，通過信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，把表外的項(xiàng)目轉(zhuǎn)化為表內(nèi)項(xiàng)目。第二步就是根據(jù)表內(nèi)業(yè)務(wù)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，套用相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。對(duì)于利率、匯率及其它衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，使用現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法。

　　利率和匯率合約的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是由兩部分組成：第一部分是按照市價(jià)計(jì)算出來的重置成本。第二部分就是賬面的名義本金乘以一個(gè)固定系數(shù)得到。

　�、呤袌鲲L(fēng)險(xiǎn)資本要求

　　由于我國的商業(yè)銀行在境內(nèi)不得從事或參與股票交易或者商品交易，所以我們國內(nèi)商業(yè)銀行計(jì)提的市場風(fēng)險(xiǎn)資本就不包括商品價(jià)格波動(dòng)和股票價(jià)格波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。目前只是有：交易性人民幣債券投資、外幣債券投資的利率風(fēng)險(xiǎn)，以及外幣貸款、外幣債券投資和外匯交易中的匯率風(fēng)險(xiǎn)。我國規(guī)定交易賬戶頭寸超過85億元人民幣，或者超過總資產(chǎn)的10%才需要單獨(dú)計(jì)提市場風(fēng)險(xiǎn)資本。

　　(5)資本監(jiān)管的要點(diǎn)

　　糾正措施包括：對(duì)股東糾正;對(duì)董事會(huì)和高管層糾正;對(duì)商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行糾正;

　　商業(yè)銀行董事會(huì)直接負(fù)責(zé)資本充足率的披露，沒設(shè)董事會(huì)的由行長負(fù)責(zé)。同時(shí)信息披露的內(nèi)容必須要經(jīng)過董事會(huì)或者是行長的批準(zhǔn)。

　　2.市場準(zhǔn)入

　　(1)概念：包括機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、高級(jí)管理人員準(zhǔn)入。

　　市場準(zhǔn)入是銀行監(jiān)管的首要環(huán)節(jié)，把好市場準(zhǔn)入關(guān)是保障銀行機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行和金融體系安全的一個(gè)重要基礎(chǔ)，市場準(zhǔn)入應(yīng)該遵循公開、公平、公正、效率以及便民的原則。

　　(2)市場準(zhǔn)入監(jiān)管的必要性

　　銀行是一種含有復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)體系的行業(yè);

　　銀行具有特殊的資產(chǎn)結(jié)構(gòu);

　　銀行具有很強(qiáng)的公眾性;

　　存款人擠兌是很大威脅;

　　銀行對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資源再分配有重大影響;

　　銀行業(yè)具有很強(qiáng)的競爭性。

　　(3)市場準(zhǔn)入監(jiān)管的目標(biāo)

　　保證注冊銀行具有良好的品質(zhì)，預(yù)防不穩(wěn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)入銀行體系。

　　維護(hù)銀行市場秩序;

　　保護(hù)存款者的利益。

　　(4)市場準(zhǔn)入的范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　中資商業(yè)銀行行政許可;

　　合作金融機(jī)構(gòu)行政許可;

　　外資金融機(jī)構(gòu)行政許可。

　　3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)

　　(1)概述。風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)級(jí)是對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，即識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制風(fēng)險(xiǎn)的政策、程序、技術(shù)等的完整性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并定級(jí)的過程。它是以防范風(fēng)險(xiǎn)為目的，通過綜合評(píng)級(jí)，系統(tǒng)的分析、識(shí)別銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行持續(xù)監(jiān)管和分類監(jiān)管，以此促進(jìn)銀行健康穩(wěn)健的發(fā)展。

　　(2)作用

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的結(jié)果是為了監(jiān)管機(jī)構(gòu)確定監(jiān)管重點(diǎn)，分類監(jiān)管。對(duì)于不同級(jí)別的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，提供實(shí)施不同的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和要求。

　　風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的意義：

　　提高金融監(jiān)管的系統(tǒng)性和全面性;

　　提高金融監(jiān)管的持續(xù)性;

　　提高金融監(jiān)管的針對(duì)性。

　　(3)原則和程序

　　全面性、系統(tǒng)性、持續(xù)性、審慎性

　　收集評(píng)級(jí)信息、分析評(píng)級(jí)信息、得出評(píng)級(jí)結(jié)果、制定監(jiān)管措施、整理評(píng)級(jí)檔案。

　　(4)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的主要方法

　�、貱AMELs評(píng)級(jí)

　　也稱駱駝評(píng)級(jí)，該體系包括：資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理、盈利、流動(dòng)性、市場風(fēng)險(xiǎn)敏感度;

　　評(píng)級(jí)結(jié)果共分為5個(gè)級(jí)別，數(shù)字越大表明級(jí)別越低和監(jiān)管關(guān)注程度越高。

　�、谄渌�方法

　　ROCA方法，(risk management; Operational controls; compliance; asset quality)

　　主要針對(duì)外資銀行。外資行的分行和代理行不是獨(dú)立的法人。

　　SOSA方法，strength of support assessment，這個(gè)是指對(duì)外國銀行進(jìn)行有效經(jīng)營和背景支持的評(píng)估。

　　(5)監(jiān)督檢查

　　1104工程的全稱是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管系統(tǒng)，它是為了加強(qiáng)現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管各自的側(cè)重點(diǎn)，分離以及有效的配合和制衡。

　�、俜乾F(xiàn)場監(jiān)管

　　程序包括7步，制定監(jiān)管計(jì)劃，監(jiān)管信息收集，日常監(jiān)管分析，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，現(xiàn)場檢查立項(xiàng)，監(jiān)管評(píng)級(jí)和后續(xù)監(jiān)管。

　�、诂F(xiàn)場檢查

　　程序5步，檢查準(zhǔn)備、檢查實(shí)施、檢查報(bào)告、檢查處理、檢查檔案管理。

　�、埏L(fēng)險(xiǎn)處置糾正

　　糾正、救助、市場退出。

　　8.1.3 銀行監(jiān)管規(guī)則

　　1.銀行監(jiān)管法規(guī)體系：三個(gè)層次，法律、行政法規(guī)、規(guī)章。

　　法律是由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)根據(jù)《憲法》，并依據(jù)法定程序制定的，是法律框架的最基本組成部分。行政法規(guī)是由國務(wù)院依法制定，以國務(wù)院令的形式發(fā)布各種有關(guān)活動(dòng)的法律規(guī)范。規(guī)章是銀行監(jiān)督管理部門根據(jù)法律和行政法規(guī)，在權(quán)限內(nèi)制定的規(guī)范性文件。

　　“指引”形式的監(jiān)管文件不具有強(qiáng)制力，而是對(duì)監(jiān)管部門所推介的良好經(jīng)驗(yàn)和最佳實(shí)踐的概括總結(jié)，并通過審慎監(jiān)管要求的形式加以推廣。

　　2.銀行監(jiān)管的原則和要求

　　《核心原則》是有效銀行監(jiān)管的最低標(biāo)準(zhǔn)，不是最高要求，也不是規(guī)范做法，只是一個(gè)最低標(biāo)準(zhǔn)。

　　8.2 市場約束

　　8.2.1 信息披露與市場約束

　　1.市場約束機(jī)制及各參與方的作用

　　信息披露是市場約束發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。監(jiān)管部門是市場約束的核心。

　　銀行資本充足率是銀行信息披露的主要內(nèi)容。

　　2.信息披露要求

　　(1)信息披露的定義、作用

　　評(píng)價(jià)一個(gè)信息是否食重要信息的標(biāo)準(zhǔn)在于：如果缺少這樣信息，就會(huì)改變或者影響信息使用者的評(píng)估或者是決策，即為重要信息。

　　(2)披露要求

　　第一內(nèi)容要全面，第二質(zhì)量要高，要公正、準(zhǔn)確、及時(shí)。

　　信息披露質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)：

　　全面性：包括兩點(diǎn)，第一是要包括并表的披露，第二要對(duì)不同的信息進(jìn)行匯總;

　　有用性或者相關(guān)性;

　　時(shí)效性;

　　真實(shí)性;

　　可比性;

　　對(duì)重要事項(xiàng)的充分、完整披露。

　　在信息披露時(shí)，如果某些項(xiàng)目是專業(yè)信息，或是保密信息，商業(yè)銀行可以不披露，但是對(duì)于需要披露的信息要進(jìn)行一般性的披露，并且解釋某些項(xiàng)目不能對(duì)外披露的事實(shí)和原因。

　　信息披露的媒體

　　三大報(bào)：中國證券報(bào)、上海證券報(bào)和證券時(shí)報(bào)。

　　8.2.2 外部審計(jì)

　　在我國，三方會(huì)談制度已經(jīng)開始廣泛使用。三方指：監(jiān)管者，外部審計(jì)機(jī)關(guān)和商業(yè)銀行。

　　透明的信息披露是消除信息不對(duì)稱及降低代理成本的最有效途徑，它是公司治理機(jī)制的主要組成部分