銀行從業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》重點(diǎn)講義：風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

　　風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是將風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞到內(nèi)外部部門和機(jī)構(gòu)，使其了解商業(yè)銀行客體風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的工具。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的媒介，貫穿于整個(gè)流程和各個(gè)層面。

　　1.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的職責(zé)和路徑

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的職責(zé)

　�、俦ＷC對(duì)有效全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和相關(guān)性的清醒認(rèn)識(shí);

　　②傳遞商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度;

　�、蹖�(shí)施并支持一致的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言/術(shù)語(yǔ);

　　④使員工在業(yè)務(wù)部門、流程和職能單元之間分享風(fēng)險(xiǎn)信息;

　�、莞嬖V員工在實(shí)施和支持全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色和職責(zé);

　�、蘩�用內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部事件、活動(dòng)、狀況的信息，為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和目標(biāo)實(shí)施提供支持;

　�、弑Ｕ巷L(fēng)險(xiǎn)管理信息及時(shí)、準(zhǔn)確地向上級(jí)或者同級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門、外部監(jiān)管部門、投資者報(bào)告。

　　風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告除了滿足監(jiān)管當(dāng)局和自身風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控需要外，還應(yīng)當(dāng)符合《巴塞爾新資本協(xié)議》信息披露框架的風(fēng)險(xiǎn)匯總和報(bào)告流程。巴塞爾委員會(huì)強(qiáng)調(diào)，通過(guò)強(qiáng)化信息披露可以達(dá)到強(qiáng)化市場(chǎng)約束的目的。

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的路徑

　　在報(bào)告路徑的設(shè)計(jì)上，應(yīng)當(dāng)充分考慮管理鏈條長(zhǎng)度與管理效率的關(guān)系。良好的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路徑應(yīng)采取縱向報(bào)送與橫向傳送相結(jié)合的矩陣式結(jié)構(gòu)，即本級(jí)行各部門向上級(jí)行對(duì)口部門報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的同時(shí)，也須向本級(jí)行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門傳送風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，以增強(qiáng)決策管理層對(duì)操作層的管理和監(jiān)督。與傳統(tǒng)的書面報(bào)告方式相比，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)真正實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理信息/報(bào)告的多向化、交互式傳遞，在保證風(fēng)險(xiǎn)管理部門獨(dú)立性的同時(shí)，確保管理層對(duì)業(yè)務(wù)部門主要風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的主要內(nèi)容

　�、�?gòu)膱?bào)告的使用者來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告可分為內(nèi)部報(bào)告和外部報(bào)告兩種類型。

　�、趶念愋蜕蟿澐郑�風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告通常分為總和報(bào)告和專題報(bào)告兩種類型。

　　背景知識(shí)：商業(yè)銀行的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

　　①重大信貸風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

　�、谥卮笫袌�(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

　　③重大利率風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

　�、苤卮笸话l(fā)性事件

　　⑤重大法律風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

　�、薷鲌�(bào)告單位認(rèn)為應(yīng)報(bào)告的其他重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

　�、壑袊�(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)和考核暫行辦法》規(guī)定的不良貸款分析報(bào)告主要包括以下幾方面：

　　l基本情況

　　l地區(qū)和客戶結(jié)構(gòu)情況

　　l不良貸款清收轉(zhuǎn)化情況

　　l新發(fā)放貸款質(zhì)量情況

　　l新發(fā)生不良貸款的內(nèi)外原因分析及典型案例

　　l對(duì)不良貸款的變化趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，提出繼續(xù)抓好不良貸款管理或監(jiān)管工作的措施和意見(jiàn)

　　對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

　　l基本情況

　　l地區(qū)結(jié)構(gòu)分析

　　l表外業(yè)務(wù)墊款形成原因的分析

　　l表外業(yè)務(wù)墊款變化趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，以及繼續(xù)抓好表外業(yè)務(wù)管理或監(jiān)管的措施和意見(jiàn)。

　�、馨腿麪栁瘑T會(huì)建議的信用風(fēng)險(xiǎn)披露內(nèi)容。