考點(diǎn)7.14項(xiàng)目清償能力分析(P185-187)

　　1.資產(chǎn)負(fù)債率;

　　是反映項(xiàng)目各年負(fù)債水平、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及償債能力的指標(biāo);

　　2.貸款償還期;

　　3.流動(dòng)比率;【也稱營(yíng)運(yùn)資金比率、真實(shí)比率】

　　4.速動(dòng)比率;【也稱酸性測(cè)試比率】

　　速動(dòng)資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等;【存貨、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用不計(jì)】一般認(rèn)為流動(dòng)比率應(yīng)在2:1 以上，速動(dòng)比率應(yīng)在1:1 以上;但是該比率也并非越高越好。

　　考點(diǎn)7.15財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本報(bào)表(P187)

　　1.基本財(cái)務(wù)報(bào)表;

　　(1)現(xiàn)金流量表;【包括全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表】

　　(2)利潤(rùn)表;(3)資金來源和運(yùn)用表;(4)資產(chǎn)負(fù)債表;(5)借款還本付息表。

　　2.輔助報(bào)表;

　　(1)固定資產(chǎn)投資估算表;(2)流動(dòng)資金估算表;(3)投資計(jì)劃與資金籌措表;(4)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)計(jì)算表;

　　(5)無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表;(6)總成本費(fèi)用估算表;(7)產(chǎn)品銷售(營(yíng)業(yè))收入和銷售稅金及附加估算表;

　　(8)投入物成本計(jì)算表(用于計(jì)算生產(chǎn)中投入物成本和進(jìn)項(xiàng)稅)。

　　考點(diǎn)7.16項(xiàng)目不確定性分析(P189-191)

　　1.盈虧平衡分析;

　　在盈虧平衡點(diǎn)上，企業(yè)的銷售收入總額和產(chǎn)品銷售總成本相等，企業(yè)處于不盈不虧狀態(tài);

　　一般情況，盈虧平衡點(diǎn)越低越好，表明項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng);

　　在計(jì)算時(shí)，確保銷售單價(jià)、銷售收入、變動(dòng)成本、銷售稅金在增值稅計(jì)算口徑上保持一致;

　　2.敏感性分析;

　　通過分析項(xiàng)目主要因素變化時(shí)，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響程度，從中找出對(duì)項(xiàng)目效益影響最大的、最敏感的因素。