11.2　貸款風險分類方法

　　11.2.1　基本信貸分析

　　1.貸款目的分析

　　貸款目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否的最基本標志。

　　2.還款來源分析

　　還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯標志，需要分析貸款時合同約定的還款來源及目前償還貸款的資金來源。

　　3.資產轉換周期分析

　　它包括兩個方面的內容，一是生產轉換周期，二是資本轉換周期。

　　4.還款記錄分析

　　借款人的還款記錄是記載其歸還貸款行為的說明，它包括兩個方面的內容，一是從貸款檔案中直接反映借款人償還該行貸款的能力，同時也是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù);二是從信貸監(jiān)測網(wǎng)絡(電子檔案)中反映借款人償還其他銀行及所有債務的能力。

　　11.2.2　還款能力分析

　　貸款風險分類最核心的內容就是貸款償還的可能性，而決定貸款是否能夠償還，借款人的還款能力是主要因素。

　　在貸款分類中所進行的財務分析必須包括以下兩個方面的內容。

　�、倮�用財務報表評估借款人的經(jīng)營活動。

　　②利用財務比率分析借款人的償債能力。

　　現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來源，還款能力的主要標志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。

　　11.2.3　還款可能性分析

　　一般情況下，還款可能性分析包括還款能力分析、擔保狀況分析和非財務因素分析。

　　11.2.4　確定分類結果

　　1.正常

　　借款人有能力履行承諾，并且對貸款的本金和利息進行全額償還。

　　2.關注

　　(1)凈現(xiàn)金流減少。

　　(2)借款人銷售收入、經(jīng)營利潤下降，或凈值開始減少，或出現(xiàn)流動性不足的征兆。

　　(3)借款人的一些關鍵財務指標低于行業(yè)平均水平或有較大下降。

　　(4)借款人經(jīng)營管理存在較嚴重的問題，借款人未按規(guī)定用途使用貸款。

　　(5)借款人的還款意愿差，不與銀行積極合作。

　　(6)貸款的抵押品、質押品價值下降。

　　(7)銀行對抵押品失去控制。

　　(8)銀行對貸款缺乏有效的監(jiān)督。

　　3.次級

　　(1)借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以按市場條件獲得新的資金。

　　(2)借款人不能償還對其他債權人的債務。

　　(3)借款人內部管理問題未解決，妨礙債務的及時足額清償。

　　(4)借款人采取隱瞞事實等不正當手段套取貸款。

　　4.可疑

　　(1)借款人處于停產、半停產狀態(tài)。

　　(2)固定資產貸款項目處于停緩狀態(tài)。

　　(3)借款人已資不抵債。

　　(4)銀行已訴諸法律來回收貸款。

　　(5)貸款經(jīng)過了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況沒有得到明顯改善等。

　　5.損失

　　(1)借款人無力償還，抵押品價值低于貸款額。

　　(2)抵押品價值不確定。

　　(3)借款人已徹底停止經(jīng)營活動。

　　(4)固定資產貸款項目停止時間很長，復工無望等。