8.3　項目財務(wù)分析

　　項目財務(wù)分析是貸款項目分析的核心工作。

　　8.3.1　財務(wù)預(yù)測的審查

　　1.項目的總投資、建設(shè)投資、流動資金估算的審查

　　(1)項目總投資。

　　(2)建設(shè)投資估算的審查。

　　(3)流動資金估算的審查。

　　(4)建設(shè)資金和流動資金分年使用計劃。

　　2.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)原值確定的審查及其折舊和攤銷辦法的審查

　　(1)固定資產(chǎn)原值的確定原則。

　　(2)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)原值的確定。

　　(3)固定資產(chǎn)折舊方法與無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷方法。

　　3.成本的審查

　　4.銷售收入審查

　　5.稅金的審查

　　6.利潤的審查

　　8.3.2　項目現(xiàn)金流量分析

　�、偃�部投資現(xiàn)金流量表。

　　②自有資金現(xiàn)金流量表。

　　8.3.3　項目盈利能力分析

　　項目的盈利能力分析主要通過財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、投資回收期、投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率七個評價指標(biāo)進(jìn)行。

　　8.3.4　項目清償能力分析

　　1.資產(chǎn)負(fù)債率

　　2.貸款償還期

　　3.流動比率

　　4.速動比率

　　8.3.5　財務(wù)評價的基本報表

　　1.基本財務(wù)報表

　　2.評估報表設(shè)置說明

　　3.基本財務(wù)報表的編制和使用說明

　　(1)全部投資現(xiàn)金流量表。

　　(2)自有資金現(xiàn)金流量表。

　　(3)損益表。

　　(4)資金來源與運(yùn)用表。

　　(5)資產(chǎn)負(fù)債表。

　　8.3.6　項目不確定性分析

　　1.盈虧平衡分析

　　2.敏感性分析