銀行從業(yè)資格證考試《公司信貸》必備講義：第三十六講 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法

　　二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法(熟悉)

　　(一)基本信貸分析

　　在貸款分類(lèi)過(guò)程中，銀行首先要了解的就是貸款基本信息，其內(nèi)容包括四個(gè)方面：

　　1.貸款目的分析

　　貸款目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否最基本的標(biāo)志。判斷貸款是否正確使用是貸款分類(lèi)的最基本判斷因素之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.還款來(lái)源分析

　　還款來(lái)源是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志，還款來(lái)源分析需要分析貸款時(shí)合同約定的還款來(lái)源及目前償還貸款的資金來(lái)源。

　　銀行可以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)分析借款人的資金來(lái)源和運(yùn)用情況，從而確定償還來(lái)源，也可以通過(guò)觀測(cè)貸款是否具有以下三個(gè)預(yù)警信號(hào)來(lái)判斷還款來(lái)源是否存在風(fēng)險(xiǎn)，即：

　　(1)貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同;

　　(2)與合同上還款來(lái)源不一致的償付來(lái)源;

　　(3)與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的貸款目的或償付來(lái)源。

　　3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析

　　資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過(guò)程。它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指從借款人用資金購(gòu)買(mǎi)原材料、生產(chǎn)、銷(xiāo)售到收回銷(xiāo)售款的整個(gè)循環(huán)過(guò)程。

　　4.還款記錄分析

　　還款記錄對(duì)于貸款分類(lèi)的確定具有特殊的作用。通過(guò)還款記錄，銀行可以了解到貸款是在正常還本付息，還是發(fā)生過(guò)嚴(yán)重拖欠或被部分注銷(xiāo),貸款是否經(jīng)過(guò)重組，本息逾期的時(shí)間，是否已掛賬停息，以及應(yīng)收未收利息累積額。這些信息基本能夠幫助銀行從一開(kāi)始判斷這筆貸款的基本狀況和分類(lèi)的基本信息。

　　(二)還款能力分析

　　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性，而評(píng)估借款人償還能力的一個(gè)重要的方式就是對(duì)借款人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，借款人的償債能力與其營(yíng)利能力、營(yíng)運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金凈流量等密切相關(guān)，因此，在貸款分類(lèi)中所進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析包括以下兩個(gè)方面的內(nèi)容：

　　1、利用財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)的分析與預(yù)測(cè)，尤其是根據(jù)提供的連續(xù)三年以及最近一期的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，考察借款人過(guò)去和現(xiàn)在的收入水平、資產(chǎn)狀況及其構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及其構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財(cái)務(wù)趨勢(shì)與盈利趨勢(shì)等。

　　2、利用財(cái)務(wù)比率分析借款人的償債能力

　　衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率等;衡量借款人長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債比率和產(chǎn)權(quán)比率等。

　　現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來(lái)源，還款能力的主要標(biāo)志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。

　　(三)還款可能性分析

　　還款可能性分析包括還款能力分析、擔(dān)保狀況分析和非財(cái)務(wù)因素分析。下面主要介紹擔(dān)保狀況分析和非財(cái)務(wù)因素分析兩個(gè)方面。

　　1.擔(dān)保狀況分析

　　擔(dān)保是銀行防止遭受損失的保障措施，是銀行為保證貸款足夠安全，在貸出資金周?chē)�設(shè)立的眾多安全防護(hù)措施之一。在擔(dān)保的問(wèn)題上，主要有兩個(gè)方面的問(wèn)題要重點(diǎn)考慮，一是法律方面，即擔(dān)保的有效性;二是經(jīng)濟(jì)方面，即擔(dān)保的充分性。

　　無(wú)論是抵押與保證都必須具有法律效力，并且是建立在擔(dān)保人的財(cái)務(wù)實(shí)力以及還款愿意的基礎(chǔ)之上。因此業(yè)務(wù)人員在分析抵押與擔(dān)保時(shí)，要判斷抵押與擔(dān)保是否能夠消除或減少貸款風(fēng)險(xiǎn)損失的程度。

　　2.非財(cái)務(wù)因素分析

　　影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素是復(fù)雜多樣的，包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素和銀行信貸管理等;各種因素的變化都會(huì)對(duì)借款企業(yè)的還款能力產(chǎn)生重要影響，因此非財(cái)務(wù)因素分析也是借款企業(yè)還款可能性分析的重要內(nèi)容。

　　(四)確定分類(lèi)結(jié)果

　　通過(guò)以上對(duì)各類(lèi)因素的分析，銀行對(duì)貸款償還能力與償還可能性作出一定的分析與判斷;在此基礎(chǔ)上，按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的核心定義，比照各類(lèi)別貸款的特征，銀行就可以對(duì)貸款得出最終的分類(lèi)結(jié)果。下面是分類(lèi)結(jié)果中各類(lèi)貸款的主要特征：

　　1、正常類(lèi)：借款人能夠履行合同，并且對(duì)貸款本息能按時(shí)足額償還;

　　2、關(guān)注類(lèi)：借款人的還款可能性存在以下可值得關(guān)注的表現(xiàn)

　　(1)凈現(xiàn)金流減少;

　　(2)借款人銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)在下降，或凈值開(kāi)始減少，或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆;

　　(3)借款人的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)平均水平或有較大下降;

　　(4)借款人經(jīng)營(yíng)管理存在較嚴(yán)重的問(wèn)題，借款人未按規(guī)定用途使用貸款;

　　(5)借款人的還款意愿差，不與銀行積極合作;

　　(6)貸款的抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降;

　　(7)銀行對(duì)抵押品失去控制;

　　(8)銀行對(duì)貸款缺乏有效的監(jiān)督等。

　　3、次級(jí)類(lèi)：借款人的經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)狀況存在以下特征：

　　(1)借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以按市場(chǎng)條件獲得新的資金;

　　(2)借款人不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù);

　　(3)借款人內(nèi)部管理問(wèn)題未解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償;

　　(4)借款人采取隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款。

　　4、可疑類(lèi)：借款人的經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)狀況存在以下特征：

　　(1)借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài);

　　(2)固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停緩狀態(tài);

　　(3)借款人已資不抵債;

　　(4)銀行已訴諸法律來(lái)回收貸款;

　　(5)貸款經(jīng)過(guò)了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況沒(méi)有得到明顯改善等。

　　5、損失類(lèi)：借款人的經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)狀況存在以下特征：

　　(1)借款人無(wú)力償還，抵押品價(jià)值低于貸款額;

　　(2)抵押品價(jià)值不確定;

　　(3)借款人已徹底停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng);

　　(4)固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目停止時(shí)間很長(zhǎng)，復(fù)工無(wú)望等。

　　在實(shí)際貸款分類(lèi)過(guò)程中，對(duì)各類(lèi)貸款的(風(fēng)險(xiǎn))特征判斷還應(yīng)注意以下情況：

　　1.正常類(lèi)貸款

　　正常類(lèi)貸款償還沒(méi)有問(wèn)題，經(jīng)過(guò)各種信息判斷分析，沒(méi)有理由懷疑借款人不能償還貸款，并且從目前的分析來(lái)看，貸款不會(huì)有損失的可能。這就是正常貸款的典型特征。

　　2.關(guān)注類(lèi)貸款

　　關(guān)注類(lèi)貸款償還也沒(méi)有問(wèn)題，但是從各種信息分析來(lái)看存在潛在缺陷，如果潛在缺陷繼續(xù)存在下去將會(huì)影響貸款的償還，這就是關(guān)注類(lèi)貸款的顯著特征。

　　3.次級(jí)類(lèi)貸款

　　次級(jí)類(lèi)貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，即正常經(jīng)營(yíng)收入不足以?xún)斶�貸款，需要訴諸抵押和保證，甚至在執(zhí)行了抵押或保證之后，仍有部分損失的可能。

　　4.可疑類(lèi)貸款

　　可疑類(lèi)貸款的特征是肯定要發(fā)生一定的損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并等待定因素，損失金額還不能確定。在貸款分類(lèi)時(shí)，對(duì)這類(lèi)貸款的分類(lèi)，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關(guān)鍵特征。

　　5.損失類(lèi)貸款

　　損失類(lèi)貸款就是大部分或全部發(fā)生損失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回的或只有極少部分收回的貸款。但在貸款分類(lèi)過(guò)程中，銀行一定要掌握損失類(lèi)貸款的定義特征，損失類(lèi)貸款并不意味著絕對(duì)不能收回或沒(méi)有剩余價(jià)值，只是說(shuō)貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值。

　　三、貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提(只有中級(jí)要求)