【例題】?jī)?nèi)部控制框架的核心要素包括(　)。

　　A.確定崗位職責(zé)、明確授權(quán)、決策制度和程序

　　B.具備適當(dāng)?shù)闹坪鈾C(jī)制，確保關(guān)鍵職能分離、交叉核對(duì)、雙人控制資產(chǎn)、雙人簽字

　　C.銀行的后臺(tái)、控制部門、運(yùn)營(yíng)管理部門和業(yè)務(wù)發(fā)起部門間，在專業(yè)能力和資源方面保持適當(dāng)平衡

　　D.銀行的后臺(tái)、控制部門、運(yùn)營(yíng)管理部門和業(yè)務(wù)發(fā)起部門間，有充分專業(yè)能力和內(nèi)部授權(quán)，從而對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)起部門形成有效制衡

　　E.增加價(jià)值并改善組織的運(yùn)營(yíng)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部控制框架的核心要素的構(gòu)成。核心要素包括ABCD的所有內(nèi)容，增加價(jià)值并改善組織的運(yùn)營(yíng)是內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容。

　　【例題】(　)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。

　　A.內(nèi)部審計(jì)

　　B.內(nèi)部控制

　　C.風(fēng)險(xiǎn)政策

　　D.風(fēng)險(xiǎn)緩釋

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部審計(jì)的定義。內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。

　　【例題】?jī)?nèi)部審計(jì)通過提供多種方式的服務(wù)為組織增加價(jià)值，集中于(　)方面。

　　A.災(zāi)難恢復(fù)

　　B.確認(rèn)服務(wù)

　　C.咨詢服務(wù)

　　D.內(nèi)部控制

　　E.風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)加總

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』本題考查內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)通過提供多種方式的服務(wù)為組織增加價(jià)值，IIA最新的內(nèi)部審計(jì)定義將內(nèi)部審計(jì)工作集中于確認(rèn)和咨詢服務(wù)兩方面。

　　【例題】(　)是指對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程提供獨(dú)立的評(píng)估和客觀檢查證據(jù)的活動(dòng)。

　　A.內(nèi)部審計(jì)

　　B.確認(rèn)服務(wù)

　　C.咨詢服務(wù)

　　D.內(nèi)部控制

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查的是確認(rèn)服務(wù)的定義。確認(rèn)服務(wù)是指對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程提供獨(dú)立的評(píng)估和客觀檢查證據(jù)的活動(dòng)。

　　【例題】?jī)?nèi)部審計(jì)確認(rèn)服務(wù)的傳統(tǒng)類型包括(　)。

　　A.財(cái)務(wù)審計(jì)

　　B.遵循性審計(jì)

　　C.經(jīng)營(yíng)審計(jì)

　　D.第三方審計(jì)

　　E.績(jī)效審計(jì)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考查確認(rèn)服務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)服務(wù)類型已經(jīng)從傳統(tǒng)的三個(gè)類別——財(cái)務(wù)審計(jì)、遵循性審計(jì)以及經(jīng)營(yíng)審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代的多元化，如第三方審計(jì)、合同審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、舞弊檢查、風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)估、盡職調(diào)查、質(zhì)量審計(jì)、安全審計(jì)、信息技術(shù)審計(jì)、隱私審計(jì)等。

　　【例題】商業(yè)銀行除了要對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析外，還應(yīng)當(dāng)分析(　)等非財(cái)務(wù)因素。

　　A.管理者的品德與誠(chéng)信度

　　B.行業(yè)的周期性

　　C.企業(yè)現(xiàn)金流量

　　D.原料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)

　　E.技術(shù)進(jìn)步

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』本題考查單一法人客戶的非財(cái)務(wù)因素分析。非財(cái)務(wù)因素分析是信用風(fēng)險(xiǎn)分析過程中的重要組成部分，與財(cái)務(wù)分析相互印證、互為補(bǔ)充�？疾旌头治銎髽I(yè)的非財(cái)務(wù)因素，主要包括：(1)管理層風(fēng)險(xiǎn)分析，重點(diǎn)考核企業(yè)管理者的人品、誠(chéng)信度、授信動(dòng)機(jī)、經(jīng)營(yíng)能力及道德水準(zhǔn)。(2)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析：①行業(yè)特征及定位;②行業(yè)成熟期分析;③行業(yè)周期性分析;④行業(yè)的成本及盈利性分析;⑤行業(yè)依賴性分析;⑥行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力及替代性分析;⑦行業(yè)成功的關(guān)鍵因素分析;⑧行業(yè)監(jiān)管政策和有關(guān)環(huán)境分析。(3)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析只能夠幫助商業(yè)銀行對(duì)行業(yè)整體的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)有所認(rèn)識(shí)，但行業(yè)中的每個(gè)企業(yè)又都有其各自的特點(diǎn)。就國(guó)內(nèi)企業(yè)而言，存在的最突出問題是經(jīng)營(yíng)管理不善，主要表現(xiàn)為總體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、原料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及銷售風(fēng)險(xiǎn)。(4)宏觀經(jīng)濟(jì)、社會(huì)及自然環(huán)境分析。經(jīng)濟(jì)/法律環(huán)境、技術(shù)進(jìn)步、環(huán)保意識(shí)增強(qiáng)、人口老齡化、自然災(zāi)害等外部因素的發(fā)展變化，均可能對(duì)借款人的還款能力產(chǎn)生不同程度的影響。

　　【例題】在對(duì)貸款保證人進(jìn)行分析中，下面不屬于考察范圍的是(　)。

　　A.保證人的資格

　　B.保證人的貸款規(guī)模

　　C.保證的法律責(zé)任

　　D.保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查單一法人客戶的擔(dān)保分析。商業(yè)銀行對(duì)保證擔(dān)保應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)：保證人的資格;保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力;保證人的保證意愿;保證人履約的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)及其與借款人之間的關(guān)系;保證的法律責(zé)任。

　　【例題】根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)中一般不得作為貸款保證人的(　)。

　　A.企業(yè)集團(tuán)下屬地方分公司

　　B.公立醫(yī)院

　　C.國(guó)家機(jī)關(guān)

　　D.社會(huì)團(tuán)體

　　E.私立貴族學(xué)校

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查單一法人客戶的擔(dān)保分析。具有代為清償能力的法人、其他組織或者公民可以作為保證人。國(guó)家機(jī)關(guān)(除經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn))，學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門，均不得作為保證人。選項(xiàng)E“私立貴族學(xué)�！币杂�利為目的，可以作為保證人。

　　【例題】抵押合同應(yīng)包含的基本內(nèi)容有(　)。

　　A.債務(wù)的期限

　　B.抵押擔(dān)保范圍

　　C.抵押品的名稱、數(shù)量

　　D.被擔(dān)保的主債權(quán)種類、數(shù)額

　　E.抵押品的質(zhì)量、狀況

　　『正確答案』ABCDE

　　『答案解析』本題考查單一法人客戶的擔(dān)保分析。抵押合同應(yīng)包含的基本內(nèi)容有：①被擔(dān)保的主債權(quán)種類、數(shù)額;②債務(wù)的期限;③抵押品的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權(quán)權(quán)屬或者使用權(quán)權(quán)屬;④抵押擔(dān)保范圍;⑤當(dāng)事人認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)等。

　　【例題】下列不屬于銀行信貸所涉及的擔(dān)保方式的是(　)。

　　A.抵押　　　　B.信用證

　　C.質(zhì)押　　　　D.保證

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查單一法人客戶的擔(dān)保分析。擔(dān)保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置與定金。

　　【例題】(　)指因交易處理或流程管理失敗，以及與交易對(duì)手方、外部供應(yīng)商及銷售商發(fā)生糾紛導(dǎo)致的損失事件。

　　A.內(nèi)部欺詐事件

　　B.實(shí)物資產(chǎn)的損壞

　　C.信息科技系統(tǒng)事件

　　D.執(zhí)行、交割和流程管理事件

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查執(zhí)行、交割和流程管理事件的定義。執(zhí)行、交割和流程管理事件，指因交易處理或流程管理失敗，以及與交易對(duì)手方、外部供應(yīng)商及銷售商發(fā)生糾紛導(dǎo)致的損失事件。

　　【例題】基于損失形態(tài)的分類，操作風(fēng)險(xiǎn)包括(　)。

　　A.法律成本

　　B.外部欺詐事件

　　C.資產(chǎn)損失

　　D.實(shí)物資產(chǎn)的損壞

　　E.追索失敗

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』本題考查操作風(fēng)險(xiǎn)的分類。BD屬于基于損失事件類型的分類。基于損失形態(tài)的操作風(fēng)險(xiǎn)損失一般包括直接損失和間接損失，并可進(jìn)一步劃分為七類：(1)法律成本;(2)監(jiān)管罰沒;(3)資產(chǎn)損失;(4)對(duì)外賠償;(5)追索失敗;(6)賬面減值;(7)其他損失。

　　【例題】(　)指因發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)事件引發(fā)法律訴訟或仲裁，在訴訟或仲裁過程中依法支出的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及其他法律成本。

　　A.法律成本

　　B.監(jiān)管罰沒

　　C.資產(chǎn)損失

　　D.對(duì)外賠償

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查法律成本的定義。法律成本指因發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)事件引發(fā)法律訴訟或仲裁，在訴訟或仲裁過程中依法支出的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及其他法律成本。

　　【例題】(　)指因操作風(fēng)險(xiǎn)事件所遭受的監(jiān)管部門或有權(quán)機(jī)關(guān)罰款及其他處罰。

　　A.法律成本

　　B.監(jiān)管罰沒

　　C.資產(chǎn)損失

　　D.對(duì)外賠償

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查監(jiān)管罰沒的定義。監(jiān)管罰沒指因操作風(fēng)險(xiǎn)事件所遭受的監(jiān)管部門或有權(quán)機(jī)關(guān)罰款及其他處罰。

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