1[.單選題]以下關(guān)于內(nèi)部控制的職責(zé)分工說法正確的是()。

　　A.業(yè)務(wù)部門是內(nèi)部控制的“第二道防線”

　　B.內(nèi)部審計(jì)部門是內(nèi)部控制的“第三道防線”

　　C.內(nèi)部控制管理職能部門是內(nèi)部控制的“第一道防線”

　　D.內(nèi)控管理職能部門負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的充分性和有效性進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

　　[答案]B

　　[解析]業(yè)務(wù)部門是內(nèi)部控制的“第一道防線”內(nèi)部控制管理職能部門是內(nèi)部控制的“第二道防線”內(nèi)部審計(jì)部門是內(nèi)部控制的“第三道防線”內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的充分性和有效性進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

　　2[.單選題]商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)模式、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)，并根據(jù)情況進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，這體現(xiàn)了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的()原則。

　　A.制衡性原則

　　B.審慎性原則

　　C.相匹配原則

　　D.全覆蓋原則

　　[答案]C

　　[解析]相匹配原則商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)模式、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)，并根據(jù)情況進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。

　　3[.單選題]以下選項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制環(huán)境要求的是()。

　　A.銀行應(yīng)建立完善的公司治理組織架構(gòu)，分權(quán)制衡

　　B.銀行應(yīng)制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求

　　C.應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)

　　D.銀行應(yīng)建立并保持信息交流與溝通的程序，應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件

　　[答案]D

　　[解析]內(nèi)部控制環(huán)境：銀行應(yīng)建立完善的公司治理組織架構(gòu)，分權(quán)制衡;銀行應(yīng)制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求;應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確所有與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限。

　　4[.單選題]內(nèi)部控制管理職能部門是內(nèi)部控制的()。

　　A.“第一道防線”

　　B.“第二道防線”

　　C.“第三道防線”

　　D.“第四道防線”

　　[答案]B

　　[解析]內(nèi)部控制管理職能部門是內(nèi)部控制的“第二道防線”

　　5[.單選題]以下不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要環(huán)節(jié)的是()。

　　A.目標(biāo)設(shè)定

　　B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　C.風(fēng)險(xiǎn)分析

　　D.風(fēng)險(xiǎn)管理

　　[答案]D

　　[解析]風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。

　　6[.單選題]內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段中，最主要的特點(diǎn)是將()作為一項(xiàng)重要的要素內(nèi)容與會(huì)計(jì)制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之一。

　　A.控制環(huán)境

　　B.控制程序

　　C.控制結(jié)構(gòu)

　　D.安全

　　[答案]A

　　[解析]內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段中，最主要的特點(diǎn)是將控制環(huán)境作為一項(xiàng)重要的要素內(nèi)容與會(huì)計(jì)制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之一。

　　7[.單選題]1988年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》指出內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上由控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和()三個(gè)要素構(gòu)成。

　　A.內(nèi)部牽制

　　B.整體框架

　　C.控制程序

　　D.控制制度

　　[答案]C

　　[解析]1988年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》指出內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上由控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和控制程序三個(gè)要素構(gòu)成。

　　8[.單選題]五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將()的目標(biāo)確定為“合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略�！�

　　A.內(nèi)部控制

　　B.合法合規(guī)

　　C.內(nèi)部稽核

　　D.公司治理

　　[答案]A

　　[解析]五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將內(nèi)部控制的目標(biāo)確定為“合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略�！�

　　9[.單選題]以下不屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的是()。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

　　B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

　　C.風(fēng)險(xiǎn)降低

　　D.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

　　[答案]B

　　[解析]風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括四種基本類型：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。

　　10[.單選題]以下不屬于高級(jí)管理層的職責(zé)的是()。

　　A.執(zhí)行董事會(huì)決策

　　B.監(jiān)督董事會(huì)及其成員履行內(nèi)部控制職責(zé)

　　C.根據(jù)董事會(huì)確定的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，制定系統(tǒng)的制度、流程和方法，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

　　D.建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行

　　[答案]B

　　[解析]高級(jí)管理層的負(fù)責(zé)：執(zhí)行董事會(huì)決策;根據(jù)董事會(huì)確定的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，制定系統(tǒng)的制度、流程和方法，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施;建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行;組織內(nèi)部對(duì)外部控制體系的充分性和有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。

查看試題解析 更多免費(fèi)試題