一、單項選擇題

　　1、關(guān)于內(nèi)部控制制度階段，下列說法錯誤的是(　)。

　　A、內(nèi)部控制制度有兩類：內(nèi)部會計控制制度和內(nèi)部管理控制制度

　　B、內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計劃，以及關(guān)于管理部門對事項核準的決策步驟上的程序記錄

　　C、會計控制制度包括組織機構(gòu)的設(shè)計以及與財產(chǎn)保護和財務(wù)會計記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施

　　D、在內(nèi)部控制制度階段，內(nèi)部控制的研究重點逐步從一般含義向具體內(nèi)容延伸

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。選項D錯誤，一般認為，20世紀40年代至70年代屬于內(nèi)部控制制度階段，在這一階段，審計理論主導內(nèi)部控制的發(fā)展;20世紀70年代以后，即內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，內(nèi)部控制的研究重點逐步從一般含義向具體內(nèi)容延伸。參見教材P191。

　　2、2004年COSO委員會發(fā)布(　)，拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風險管理這一更加寬泛的領(lǐng)域，并將風險管理框架分為八大要素。

　　A、《審計準則公告第55號》

　　B、《內(nèi)部控制——整體框架》

　　C、《企業(yè)風險管理——整合框架》

　　D、《獨立公共會計師對財務(wù)報表的審查》

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查全面風險管理階段。2004年，C0S0委員會進一步發(fā)布《企業(yè)風險管理——整合框架》。該框架拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風險管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。將風險管理框架分為八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。參見教材P192。

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　　3、1996年，財政部發(fā)布了《獨立審計準則第9號——內(nèi)部控制和審計風險》，其中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的要素不包括(　)。

　　A、控制環(huán)境

　　B、控制程序

　　C、會計制度

　　D、會計系統(tǒng)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制在中國的發(fā)展。1996年，財政部發(fā)布了《獨立審計準則第9號——內(nèi)部控制和審計風險》，認為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個要素。參見教材P192。

　　4、關(guān)于內(nèi)部控制的目標，下列說法錯誤的是(　)。

　　A、合法合規(guī)是商業(yè)銀行得以生存和健康持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)前提

　　B、內(nèi)部控制必須為商業(yè)銀行相關(guān)信息的真實性、準確件、有效性和公開性提供保障

　　C、內(nèi)部控制的最終目標就是為了促進商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略順利實現(xiàn)，內(nèi)部控制的各項措施都應該服務(wù)于、服從于商業(yè)銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略

　　D、內(nèi)部控制是為保證組織目標實現(xiàn)而建立的控制機制和實施的管控措施，在防范和化解銀行經(jīng)營風險中發(fā)揮著重要作用，良好的內(nèi)部控制是銀行有效抵御風險，保持健康持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的目標。選項B錯誤，內(nèi)部控制必須為商業(yè)銀行相關(guān)信息的真實性、準確件、完整性和及時性提供保障。參見教材P194-195。

　　5、商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當堅持風險為本、審慎經(jīng)營的理念，設(shè)立機構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)均堅持內(nèi)控優(yōu)先，這體現(xiàn)了銀行建立與實施內(nèi)部控制應當遵循(　)。

　　A、制衡性原則

　　B、相匹配原則

　　C、全覆蓋原則

　　D、審慎性原則

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當堅持風險為本、審慎經(jīng)營的理念，設(shè)立機構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)均堅持內(nèi)控優(yōu)先。參見教材P195。

　　6、在內(nèi)部環(huán)境中，(　)是指銀行在建立和完善組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，如何充分發(fā)揮“人”的作用。

　　A、控制活動

　　B、人力資源

　　C、企業(yè)文化

　　D、規(guī)章制度

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。人力資源是指銀行在建立和完善組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，如何充分發(fā)揮“人”的作用。參見教材P196。

　　7、在內(nèi)部控制的基本要素中，實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)是(　)。

　　A、內(nèi)部監(jiān)督

　　B、風險評估

　　C、控制活動

　　D、信息與溝通

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查風險評估。風險評估主要包括目標設(shè)定、風險識別、風險分析和風險應對，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。參見教材P197。

　　8、銀行內(nèi)部控制的基本控制手段是(　)。

　　A、會計系統(tǒng)控制

　　B、授權(quán)審批控制

　　C、績效考評控制

　　D、不相容職務(wù)分離控制

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查控制活動。不相容職務(wù)分離是銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。參見教材P198。

　　9、企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制稱為(　)。

　　A、績效考評控制

　　B、授權(quán)審批控制

　　C、會計系統(tǒng)控制

　　D、不相容職務(wù)分離控制

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查會計系統(tǒng)控制。會計系統(tǒng)控制主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。參見教材P199。

　　10、商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價時，應當根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率至少(　)開展一次。

　　A、每周

　　B、每月

　　C、每半年

　　D、每年

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制評價。在評價實施方面，商業(yè)銀行應當根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。參見教材P201。

　　11、商業(yè)銀行應當指定專門部門作為(　)，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實和檢查評估。

　　A、監(jiān)事會

　　B、業(yè)務(wù)部門

　　C、內(nèi)部審計部門

　　D、內(nèi)控管理職能部門

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的職責分工。商業(yè)銀行應當指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實和檢查評估。參見教材P203。

　　12、下列不屬于商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的目標的是(　)。

　　A、實現(xiàn)對合規(guī)風險的有效識別和管理

　　B、促進全面風險管理體系建設(shè)

　　C、確保依法合規(guī)經(jīng)營

　　D、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理目標。商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的目標是通過建立健全合規(guī)風險管理框架，實現(xiàn)對合規(guī)風險的有效識別和管理，促進全面風險管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營。參見教材P205。