二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與不良貸款管理

　　(一)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類

　　貸款分類，是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為不同檔次的過程，其實(shí)質(zhì)是判斷債務(wù)人及時(shí)足額償還貸款本息的可能性。目前，我國部分商業(yè)銀行正在向更詳細(xì)的十級或十二級貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法過渡。

　　2007年7月中國銀監(jiān)會(huì)印發(fā)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，要求商業(yè)銀行應(yīng)至少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。各檔次的定義分別為：

　　正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。

　　關(guān)注：盡管貸款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。

　　次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

　　可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

　　損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

　　1.貸款分類原則與考慮因素

　　貸款分類應(yīng)遵循以下原則：

　　真實(shí)性原則、及時(shí)性原則、重要性原則、審慎性原則。

　　商業(yè)銀行對貸款進(jìn)行分類，應(yīng)注意考慮以下因素：

　　借款人的還款能力、借款人的還款記錄、借款人的還款意愿、貸款項(xiàng)目的盈利能力、貸款的擔(dān)保、貸款償還的法律責(zé)任、銀行的信貸管理狀況。

　　2.貸款分類的最低標(biāo)準(zhǔn)

　　(1)下列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類：

　　①本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。

　�、诮栊逻�舊，或者需通過其他融資方式償還。

　�、鄹淖冑J款用途。

　　④本金或者利息逾期。

　�、萃�一借款人對本行或其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良。

　�、捱`反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。

　　(2)下列貸款應(yīng)至少歸為次級類：

　�、儆馄�(含展期后)超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益。

　�、诮杩钊死�用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)，本金或者利息已經(jīng)逾期。

　　(3)需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級類：

　�、僦亟M貸款是指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。

　�、谥亟M后的貸款(簡稱重組貸款)如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。

　�、壑亟M貸款的分類檔次在至少6個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高，觀察期結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照本指引規(guī)定進(jìn)行分類。

　　(二)不良貸款管理

　　1.不良貸款的識(shí)別

　　不良貸款早期預(yù)警信號(hào)可以分為宏觀和微觀兩大類：

　　宏觀的早期預(yù)警信號(hào)主要包括宏觀經(jīng)濟(jì)變化、經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整和行業(yè)景氣度變化等方面;

　　微觀的早期預(yù)警信號(hào)主要包括借款企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或財(cái)務(wù)行為出現(xiàn)異常、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)異常、經(jīng)營狀況出現(xiàn)重大變化、組織結(jié)構(gòu)或人員出現(xiàn)異常變動(dòng)以及其他外部特殊因素等方面。

　　2.不良貸款的評估

　　(1)全面評價(jià)不良貸款的狀況。通過深入分析不良貸款的狀況，評價(jià)不良貸款的可能損失程度，其主要分析要點(diǎn)如下：

　�、俨涣假J款形成的具體原因，區(qū)分宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)因素、借款人經(jīng)營管理不力因素、銀行貸款管理不善因素等。

　�、诮杩钊速Y產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流等財(cái)務(wù)狀況和變動(dòng)趨勢。

　　③借款人產(chǎn)品的市場前景等經(jīng)營因素對其還貸能力的可能改善程度。

　　④銀行已采取的保全措施是否有效。

　　⑤不良貸款的整體惡化程度和趨勢。

　�、尬磥碛嘘P(guān)各方可能采取的行為對不良貸款的影響情況。

　�、哳A(yù)測不良貸款回收的可能性和損失程度，并對其處置的成本和收益進(jìn)行分析。

　　(2)確定不良貸款評估標(biāo)準(zhǔn)

　　不良貸款評估標(biāo)準(zhǔn)是指不良貸款評估業(yè)務(wù)所適用的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)我國資產(chǎn)評估管理要求和國際上資產(chǎn)評估慣例，資產(chǎn)評估中的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)有重置成本、現(xiàn)行市價(jià)、收益現(xiàn)值和清算價(jià)格。

　　3.不良貸款處置方式

　　(1)直接追償

　　(2)訴訟追償

　　(3)委外清收

　　(4)債務(wù)減免

　　(5)不良貸款重組

　　(6)以資抵債

　　(7)呆賬核銷

　　(8)押品處置

　　(9)債權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　(10)資產(chǎn)租賃

　　(11)破產(chǎn)清償

　　(12)債務(wù)重組

　　4.不良貸款處置盡職要求

　　為規(guī)范金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)處置行為，明確不良資產(chǎn)處置工作盡職要求，中國銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政部2005年下發(fā)了《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》(以下簡稱《指引》)，對資產(chǎn)剝離收購、管理、處置各個(gè)環(huán)節(jié)，都提出了基本盡職要求。

　　(1)總體要求

　　(2)處置前期調(diào)查

　　(3)處置定價(jià)

　　(4)處置方案制定、審批和實(shí)施

　　【經(jīng)典例題】

　　需要重組的貸款應(yīng)至少歸為(　)。

　　A.關(guān)注類貸款

　　B.次級類貸款

　　C.可疑類貸款

　　D.損失類貸款

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查貸款分類的最低標(biāo)準(zhǔn)。 重組的貸款應(yīng)至少歸為次級類：1.重組貸款是指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款;2.重組后的貸款(簡稱重組貸款)如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類;3.重組貸款的分類檔次在至少6個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高，觀察期結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照本指引規(guī)定進(jìn)行分類。

　　根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，商業(yè)銀行不良貸款包括(　)。

　　A.正常類貸款

　　B.關(guān)注類貸款

　　C.次級類貸款

　　D.可疑類貸款

　　E.損失類貸款

　　『正確答案』CDE

　　『答案解析』本題考查不良貸款含義。根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，商業(yè)銀行不良貸款包括：次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款。

　　不良貸款重組方式包括(　)。

　　A.重新約期

　　B.調(diào)整利率

　　C.變更擔(dān)保

　　D.債務(wù)轉(zhuǎn)移

　　E.債務(wù)減免

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查不良貸款處置方式。不良貸款重組方式包括：重新約期、調(diào)整利率(下調(diào))、變更擔(dān)保和債務(wù)轉(zhuǎn)移。

　　本節(jié)總結(jié)

　　掌握信用風(fēng)險(xiǎn)管理的體系、要點(diǎn)和實(shí)踐方法。(考綱)

　　(一)信用風(fēng)險(xiǎn)控制

　　1.全流程管理、2.受托支付管理、3.限額管理、4.貸款測算、5.期限管理、6.還款管理、7.合同管理、8.風(fēng)險(xiǎn)緩釋、9.保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、10.法律責(zé)任、11.授信工作盡職要求

　　(二)信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量

　　1.違約

　　2.違約概率

　　3.違約損失率

　　4.信用評級

　　掌握不良資產(chǎn)處置的內(nèi)容和實(shí)踐方法。(考綱)

　　不良貸款處置方式：

　　(1)直接追償;(2)訴訟追償;(3)委外清收;(4)債務(wù)減免;(5)不良貸款重組;(6)以資抵債;(7)呆賬核銷;(8)押品處置;(9)債權(quán)轉(zhuǎn)讓;(10)資產(chǎn)租賃;(11)破產(chǎn)清償;(12)債務(wù)重組。

　　不良貸款處置盡職要求：

　　(1)總體要求

　　(2)處置前期調(diào)查

　　(3)處置定價(jià)

　　(4)處置方案制定、審批和實(shí)施