二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與不良貸款管理

　　(一)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類

　　1.貸款風(fēng)險(xiǎn)分類概念

　　貸款分類，是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為不同檔次的過(guò)程，其實(shí)質(zhì)是判斷債務(wù)人及時(shí)足額償還貸款本息的可能性。目前，我國(guó)部分商業(yè)銀行正在向更詳細(xì)的十級(jí)或十二級(jí)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法過(guò)渡。

　　2007年7月中國(guó)銀監(jiān)會(huì)印發(fā)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，要求商業(yè)銀行應(yīng)至少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。各檔次的定義分別為：

　　正常：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。

　　關(guān)注：盡管貸款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。

　　次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

　　可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

　　損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。

　　2.貸款分類原則與考慮因素

　　貸款分類應(yīng)遵循以下原則：

　　①真實(shí)性原則。

　�、诩皶r(shí)性原則。

　�、壑匾�性原則。

　�、軐徤餍栽瓌t。

　　商業(yè)銀行對(duì)貸款進(jìn)行分類，應(yīng)注意考慮以下因素：

　�、俳杩钊说倪�款能力;

　�、诮杩钊说倪�款記錄;

　�、劢杩钊说倪�款意愿;

　　④貸款項(xiàng)目的盈利能力;

　�、葙J款的擔(dān)保;

　�、拶J款償還的法律責(zé)任;

　�、咩y行的信貸管理狀況。

　　3.貸款分類的最低標(biāo)準(zhǔn)

　　(1)下列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類：

　�、俦窘鸷屠�息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。

　�、诮栊逻�舊，或者需通過(guò)其他融資方式償還。

　　③改變貸款用途。

　　④本金或者利息逾期。

　�、萃�一借款人對(duì)本行或其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良。

　�、捱`反國(guó)家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。

　　(2)下列貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類：

　�、儆馄�(含展期后)超過(guò)一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益。

　　②借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)，本金或者利息已經(jīng)逾期。

　　(3)需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類：

　�、僦亟M貸款是指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。

　�、谥亟M后的貸款(簡(jiǎn)稱重組貸款)如果仍然逾期，或借款人仍然無(wú)力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。

　�、壑亟M貸款的分類檔次在至少6個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高，觀察期結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照本指引規(guī)定進(jìn)行分類。

　　(二)不良貸款管理

　　不良貸款是指由于借款人到期無(wú)法正常履行償還責(zé)任，將會(huì)給銀行帶來(lái)一定經(jīng)濟(jì)損失的貸款，次級(jí)類、可疑類和損失類貸款合稱為不良貸款。

　　1.不良貸款的識(shí)別

　　2.不良貸款的評(píng)估

　　(1)全面評(píng)價(jià)不良貸款的狀況

　　通過(guò)深入分析不良貸款的狀況，評(píng)價(jià)不良貸款的可能損失程度，其主要分析要點(diǎn)如下：

　�、俨涣假J款形成的具體原因，區(qū)分宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)因素、借款人經(jīng)營(yíng)管理不力因素、銀行貸款管理不善因素等。

　�、诮杩钊速Y產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流等財(cái)務(wù)狀況和變動(dòng)趨勢(shì)。

　　③借款人產(chǎn)品的市場(chǎng)前景等經(jīng)營(yíng)因素對(duì)其還貸能力的可能改善程度。

　�、茔y行已采取的保全措施是否有效。

　�、莶涣假J款的整體惡化程度和趨勢(shì)。

　�、尬磥�(lái)有關(guān)各方可能采取的行為對(duì)不良貸款的影響情況。

　�、哳A(yù)測(cè)不良貸款回收的可能性和損失程度，并對(duì)其處置的成本和收益進(jìn)行分析。

　　(2)確定不良貸款評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)

　　不良貸款評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)是指不良貸款評(píng)估業(yè)務(wù)所適用的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估管理要求和國(guó)際上資產(chǎn)評(píng)估慣例，資產(chǎn)評(píng)估中的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)有重置成本、現(xiàn)行市價(jià)、收益現(xiàn)值和清算價(jià)格。

　　3.不良貸款處置方式

　　(1)直接追償

　　(2)訴訟追償

　　(3)委外清收

　　(4)債務(wù)減免

　　(5)不良貸款重組

　　(6)以資抵債

　　(7)呆賬核銷

　　(8)押品處置

　　(9)債權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　債權(quán)轉(zhuǎn)讓可以分為單位債權(quán)轉(zhuǎn)讓和批量轉(zhuǎn)讓。

　　(10)資產(chǎn)租賃

　　(11)破產(chǎn)清償

　　(12)債務(wù)重組

　　(13)押品處置

　　4.不良貸款處置盡職要求

　　為規(guī)范金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)處置行為，明確不良資產(chǎn)處置工作盡職要求，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政部2005年下發(fā)了《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》(以下簡(jiǎn)稱指引)，對(duì)資產(chǎn)剝離收購(gòu)、管理、處置各個(gè)環(huán)節(jié)，都提出了基本盡職要求。

　　(1)總體要求。

　　(2)處置前期調(diào)查

　　(3)處置定價(jià)

　　(4)處置方案制定、審批和實(shí)施